按贷方科目设置 汇总转账凭证 贷方科目:原材料 「总账页数 借方科目1-10日凭证120日凭证21-30日凭证 1号6号7号-10号1号1号合计借方贷方 生产成本 5500 4500 600016000 制造费用 月记 1200 4004按借方科目汇总 120终入 管理费用 400 营业费用 200 200/合总 7300 计账 4500 600017800 例:某企业某月1-10日发生如下转账业务,转账凭证上的分录为: 转1借:生产成本2500 转2借:制造费用1000 贷:原材料 2500 贷:原材料 1000 转3借:营业费用200 转4借:生产成本3000 贷:原材料 200 贷:原材料 3000 转5—借:管理费用400 转6—借:制造费用200 贷:原材料 400 贷:原材料 200汇总转账凭证 贷方科目： 原材料 金 额 总账页数 借方科目 1 -10日凭证 11-20日凭证 21-30日凭证 1号－6号 7号－10号 11号－16号 生产成本 5 500 4 500 6 000 16 000 制造费用 1 200 1 200 管理费用 400 400 营业费用 200 200 合 计 7 300 4 500 6 000 17 800 例：某企业某月1—10日发生如下转账业务，转账凭证上的分录为： 按贷方科目设置 转1—借：生产成本 2 500 贷：原材料 2 500 转5—借：管理费用 400 贷：原材料 400 转4—借：生产成本 3 000 贷：原材料 3 000 转3—借：营业费用 200 贷：原材料 200 转2—借：制造费用 1 000 贷：原材料 1 000 转6—借：制造费用 200 贷：原材料 200 按借方科目汇总 记 入 总 账 月 终 合 计 合 计 借方 贷方