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所得税。前者要缴纳公司与个人两个层次的所得税:后者只在一个层次缴纳所 得税。 (3)不同税种税基、税率结构和税收优惠的差异。综合税负是多种因素 共同作用的结果,不能只考虑一种因素,以偏概全。进行企业所得税纳税人的 筹划时,要比较公司企业制与个人独资企业的税基、税率结构和税收优惠等多 种因素,一般而言,公司制企业适用的企业所得税优惠政策比较多,另外,企 业所得税为企业采取不同会计处理方法留有较大余地,使企业有更多机会运用 恰当的会计处理方法减轻税负。而个人独资企业、合伙制企业由于直接适用个 人所得税,因而不能享受这些优惠。因此,当企业可以享受某项企业所得税优 惠政策时,作为公司制企业的实际税负可能会低于个人独资企业。 (4)合伙制企业合伙人数越多,按照低税率计税次数越多,总体税负越 轻。。 2.个人所得税中的劳务报酬所得都有哪些筹划方式? 参考答案: 劳务报酬所得的筹划通常有如下方式: (1)劳务报酬所得取得时间的筹划 对于劳务报酬所得,税法根据不同劳务项目的特点规定:属于一次性收 入的,以取得该项收入为一次:属于同一项目连续性收入的,以一个月 内取得的收入为一次。如果将劳务报酬所得分为多个月取得,那么就可 以分开核算个人所得税,增加扣除额,从而降低税负。 (2)劳务报酬取得项目的筹划 劳务报酬属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。 这里的“同一项目”,是指税法中关于劳务报酬所得列举的具体劳务项 目中的某一单项,如果兼有不同项目的劳务报酬所得,应该分别减除费 用,计算缴纳个人所得税。 (3)劳务报酬取得人员的筹划所得税。前者要缴纳公司与个人两个层次的所得税;后者只在一个层次缴纳所 得税。 ( 3 )不同税种税基、税率结构和税收优惠的差异。综合税负是多种因素 共同作用的结果,不能只考虑一种因素,以偏概全。进行企业所得税纳税人的 筹划时,要比较公司企业制与个人独资企业的税基、税率结构和税收优惠等多 种因素,一般而言,公司制企业适用的企业所得税优惠政策比较多,另外,企 业所得税为企业采取不同会计处理方法留有较大余地,使企业有更多机会运用 恰当的会计处理方法减轻税负。而个人独资企业、合伙制企业由于直接适用个 人所得税,因而不能享受这些优惠。因此,当企业可以享受某项企业所得税优 惠政策时,作为公司制企业的实际税负可能会低于个人独资企业。 ( 4 )合伙制企业合伙人数越多,按照低税率计税次数越多,总体税负越 轻。。 2.个人所得税中的劳务报酬所得都有哪些筹划方式? 参考答案: 劳务报酬所得的筹划通常有如下方式: (1) 劳务报酬所得取得时间的筹划 对于劳务报酬所得,税法根据不同劳务项目的特点规定:属于一次性收 入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月 内取得的收入为一次。如果将劳务报酬所得分为多个月取得,那么就可 以分开核算个人所得税,增加扣除额,从而降低税负。 (2) 劳务报酬取得项目的筹划 劳务报酬属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。 这里的“同一项目”,是指税法中关于劳务报酬所得列举的具体劳务项 目中的某一单项,如果兼有不同项目的劳务报酬所得,应该分别减除费 用,计算缴纳个人所得税。 (3) 劳务报酬取得人员的筹划
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