四、单项业务题（共30分） 18.M公司是一家电制造企业、增值税一般纳税人。12月发生部分业务如下，要求编制 会计分录（写出总账科目即可）： (1)销售产品一批，价款30万元，增值税51000元。经查，该笔销售已于前月预收货款10 万元，余款尚未结清。 (2)上月23日，企业采用现金折扣方式购人原材料一批，价款40万元、增值税68000元， 全部货款已作为应付账款人账；本月初用银行存款结清该笔货款。由于在折扣期内付款，按规 定取得2%的现金折扣收人（其计算不考虑增值税）。 (3)根据债务重组协议，M公司用一项非专利技术抵付前欠腾达公司的货款80万元。该 项专利的账面价值40万元（与公允价值相等）、未计提摊销与减值。税法规定转让无形资产的 营业税率为5%. (4)发行债券一批，面值5000万元，发行价5600万元，期限3年、票面利率3%。发行款 已存人M公司银行。发行费用略。 (5)回购本公司发行在外的普通股股票4万股，每股回购价12元。 (6)在建工程领用外购原材料一批，成本20000元，市价24000元，原购进时支付进项增 值税3400元。 (7)采用分期收款方式销售一批产品，合同价格为200万元，规定2年内分4次、并于半年 末平均收取。现销方式下，该批产品的售价为160万元。产品已发出并开出增值税发票，增值 税34万元于当天收取并存人银行。 (8)本月应交城建税5000元，下月初付款。 (9)将本年度亏损90万元结转至“利润分配”账户。 (10)经批准用盈余公积40万元弥补亏损。 五、计算题（共10分）】 19.T公司2009年度的有关资料如下： 全年实现税前利润600万元。本年度核算的收支中，有购买国债本年确认利息收入20万 元；税款滞纳金支出10万元；年初购入一批存货，采购成本80万元，年末计提减值准备5万 元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，递延所得税年初余 额为0；无其他纳税调整事项。 2695四、单项业务题(共 0分} 18. 是一家 企业 增值 一 般 。12 要求 编 制 会计分录(写出总账科目即可) : (1)销售产品一批，价款 0万元，增值税 0 0 0元。经查，该笔销售已于前月预收货款 万元，余款尚未结清。 (2) 月23 方式 原材料 款40 万元 税68 000 全部货款已作为应付账款入账 F本月初用银行存款结清该笔货款。由于在折扣期内付款，按规 定取得 %的现金折扣收入(其计算不考虑增值税)。 (3) 据债 组协议 ，M 一项非专利技术 付前欠 司 的 货款 8 0 万元 项专利的账面价值 0万元(与公允价值相等)、未计提摊销与减值。税法规定转让无形资产的 营业税率为 %。 (4) 发行 券一批 值5 000 价5 600 限3 面利率3% 发行 已存入 M公司银行。发行费用略。 (5) 发行在外 普通股股票4 (6) 工程领 购原 本20 000 价24 000 项增 值税 400 (7)采用分期收款方式销售一批产品，合同价格为 2 0 0万元，规定 2年内分 4次、并于半年 末平均收取。现销方式下，该批产品的售价为 0万元。产品已发出并开出增值税发票，增值 4万元于当天收取并存入银行。 (8) 交城 税5000 付款 (9) 将本年度 损90 分配 (1 )经批准用盈余公积 0万元弥补亏损。 五、计算题(共 0分) 19. 司2009 年度 全年实现税前利润 0万元。本年度核算的收支中，有购买国债本年确认利息收入 0万 z税款滞纳金支出 0万元;年初购入一批存货，采购成本 0万元，年末计提减值准备 5万 元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税税率为 %，递延所得税年初余 额为 ;无其他纳税调整事项 2695