我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 (一)应收账款减值 (1)我们了解并评价管理层在对应收账款可回收性评 估方面的关键控制,包括应收账款的账龄分析和对应收 账款余额的可收回性的定期评估:复核报告期坏账准备 计提政策是否保持一致: (2)复核管理层对基于历史信用损失经验并结合当前 请参阅财务报表附注“五、(四)应收账款”注释 状况及对未来经济状况的预测预期信用损失率的合理 斯达半导报告期期末应收账款金额为21,72408万 元占资产总额2525%比重较大,由于评估应收 性,包括对迁徙率、历史损失率的重新计算,参考历史 经验及前瞻性信息,对预期损失率的合理性进行评估 账款的可收回性时,很大程度上依赖管理层的判 (3)我们获取应收款项账龄,关注账龄划分的正确性 断,因此,我们将应收账款减值作为关键审计事 根据管理层的坏账计提准备政策及客户信誉情况,结合 函证及回款查验,复核测试公司应收款项的坏账准备计 提是否充分 (4)我们获取了同行业可比上市公司的坏账计提政策 与应收账款周转率,对斯达半导应收账款坏账准备的合 理性进行了评估 (二)收入确认 (1)我们获取斯达半导销售与收款相关内部控制制度, 检查制度相关条款设计是否合理,并通过穿行测试评价 请参阅财务报表附注“三、(二十二)收入”所述的 相关内部控制制度是否有效执行 会计政策及“五、(二十九)营业收入和营业成本 (2)我们获取斯达半导报告期内主营业务收入结构变 动表,分析斯达半导营业收入波动是否合理 斯达半导2019年度收入金额为7,943.97万元, (3)我们获取斯达半导报告期内主营业务毛利率,并 较上年增长1541%,营业收入为公司关键经营指 结合同行业上市公司毛利率情况进行比较分析 标,存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵 (4)我们选取样本检查斯达半导报告期内销售合同及 收入确认时点的固有风险,且对财务报表具有重 验收文件,关注与商品所有权相关的主要风险和报酬是 大影响,因此我们将收入的确认作为关键审计事 否已经发生转移、收入所属期是否准确 (5)我们通过对客户进行函证,判断斯达半导收入确 人的真实性 审计报告第2页审计报告 第 2 页 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）应收账款减值 请参阅财务报表附注 “五、（四）应收账款” 注释。 斯达半导报告期期末应收账款金额为 21,724.08 万 元，占资产总额 25.25%比重较大。由于评估应收 账款的可收回性时，很大程度上依赖管理层的判 断，因此，我们将应收账款减值作为关键审计事 项。 （1）我们了解并评价管理层在对应收账款可回收性评 估方面的关键控制，包括应收账款的账龄分析和对应收 账款余额的可收回性的定期评估；复核报告期坏账准备 计提政策是否保持一致； （2）复核管理层对基于历史信用损失经验并结合当前 状况及对未来经济状况的预测预期信用损失率的合理 性，包括对迁徙率、历史损失率的重新计算，参考历史 经验及前瞻性信息，对预期损失率的合理性进行评估； （3）我们获取应收款项账龄，关注账龄划分的正确性， 根据管理层的坏账计提准备政策及客户信誉情况，结合 函证及回款查验，复核测试公司应收款项的坏账准备计 提是否充分； （4）我们获取了同行业可比上市公司的坏账计提政策 与应收账款周转率，对斯达半导应收账款坏账准备的合 理性进行了评估。 （二）收入确认 请参阅财务报表附注“三、（二十二）收入” 所述的 会计政策及“五、（二十九）营业收入和营业成本” 注释。 斯达半导 2019 年度收入金额为 77,943.97 万元， 较上年增长 15.41%，营业收入为公司关键经营指 标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵 收入确认时点的固有风险，且对财务报表具有重 大影响，因此我们将收入的确认作为关键审计事 项。 （1）我们获取斯达半导销售与收款相关内部控制制度， 检查制度相关条款设计是否合理，并通过穿行测试评价 相关内部控制制度是否有效执行； （2）我们获取斯达半导报告期内主营业务收入结构变 动表，分析斯达半导营业收入波动是否合理； （3）我们获取斯达半导报告期内主营业务毛利率，并 结合同行业上市公司毛利率情况进行比较分析； （4）我们选取样本检查斯达半导报告期内销售合同及 验收文件，关注与商品所有权相关的主要风险和报酬是 否已经发生转移、收入所属期是否准确； （5）我们通过对客户进行函证，判断斯达半导收入确 认的真实性