12-3借款审计 借款的审计目标 了解并确定被审计单位有关借款的内部控制是否存在、有效 且一贯遵守; 确定被审计单位在特定期间发生的借款业务是否均已记录完 毕,有无遗漏 确认被审计单位所记录的借款在特定期间是否确实存在,是 否为被审计单位所承担; 确认被审计单位所有借款的会计处理是否正确; 确定被审计单位各项借款的发生是否符合有关法律的规定, 被审计单位是否遵守了有关债务契约的规定; 确认被审计单位借款余额在有关会计报表上的反映是否恰当。12-3借款审计 ◼ 借款的审计目标 ➢ 了解并确定被审计单位有关借款的内部控制是否存在、有效 且一贯遵守； ➢ 确定被审计单位在特定期间发生的借款业务是否均已记录完 毕，有无遗漏； ➢ 确认被审计单位所记录的借款在特定期间是否确实存在，是 否为被审计单位所承担； ➢ 确认被审计单位所有借款的会计处理是否正确； ➢ 确定被审计单位各项借款的发生是否符合有关法律的规定， 被审计单位是否遵守了有关债务契约的规定； ➢ 确认被审计单位借款余额在有关会计报表上的反映是否恰当