第六章内部控制及其评审 、单选 1.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱,审计人员应该()。 A.增加符合性测试,增加实质性测试 B.减少符合性测试,减少实质性测试 C.增加符合性测试,减少实质性测试 D.减少符合性测试,增加实质性测试 2.按照内部控制的要求,审计人员对有关业务重做一遍,以判断有关人员是 否遵循了内部控制制度,这种方法称为()。 A.实验法 B.追踪法 C.观察法 D.判断法 3.发生下列情况时,审计人员需实施符合性测试()。 A.相关内部控制不存在 B.相关内部控制未有效运 C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测 试工作量 D.小规模企业 4如被审计单位内部控制在所审计会计期间发生显著变动,注册会计师应当 考虑()。 A.分别进行符合性测试 B.分别进行实质性测试 C.直接进行实质性测试 D.在审计报告中以适当方式进行披露 5.内部控制系统是否实施有效,关键取决于实施内部控制系统的()。 A.人员素质B.健全性 C.经常性D.合法、合规性 6.下列各项中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是()。 A.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任 B.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 C.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 7.下列()业务属于不相容职务。 A.经理和董事长 B.采购员和供销科长 C.保管员与车间主任 D.记录现金日记账和记录现金总账 8.所谓(),是指未加控制容易产生错弊的环节。- 1 - 第六章 内部控制及其评审 一、单选 1.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（ ）。 A.增加符合性测试，增加实质性测试 B.减少符合性测试，减少实质性测试 C.增加符合性测试，减少实质性测试 D.减少符合性测试，增加实质性测试 2.按照内部控制的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是 否遵循了内部控制制度，这种方法称为（ ）。 A.实验法 B.追踪法 C.观察法 D.判断法 3.发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（ ）。 A.相关内部控制不存在 B.相关内部控制未有效运行 C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测 试工作量 D.小规模企业 4.如被审计单位内部控制在所审计会计期间发生显著变动，注册会计师应当 考虑（ ）。 A.分别进行符合性测试 B.分别进行实质性测试 C.直接进行实质性测试 D.在审计报告中以适当方式进行披露 5.内部控制系统是否实施有效，关键取决于实施内部控制系统的（ ）。 A.人员素质 B.健全性 C.经常性 D.合法、合规性 6.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ ）。 A.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任 B.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 C.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 7.下列（ ）业务属于不相容职务。 A.经理和董事长 B.采购员和供销科长 C.保管员与车间主任 D.记录现金日记账和记录现金总账 8.所谓（ ），是指未加控制容易产生错弊的环节