第六章内部控制及其评审习题参考答案 、单选题 1.D2.B3.C4.C5.A6.B7.D8.C9.D10.A 多选题 1. abd 2.bd 3. ABC 4. Bcd 5 ABCD 三、判断题 1.对2.对3.对4.错5.错6.错7.错8.错9.错10.对 四、名词解释 1.文字表述法是指审计人员对被审计单位内部控制系统健全程度和执行情 况的文字叙述 关键控制点是指未加控制容易产生错弊的环节。 3.不相容职务是指那些不交给两个或两个以上的人和部门来做就容易产生 弊端的职务。 五、问答题 1.答:(要点)因为一个企业的内部控制系统无论在设计上还是在执行上都 有其固有的局限性,不可能发现和纠正企业经营过程中所有的错误和舞弊,换句 话说就是控制风险永远都大于零,因此,对于经符合性测试认定非常健全、非常 有效的内部控制,注册会计师也不能完全省略实质性测试程序,而只能较多的信 赖于它,相应地减少实质性测试的数量和范围。 2.答:纵观内部控制理论产生与发展的漫长演进历程,我们可以将其划分为 以下几个阶段 (1)在20世纪40年代前的“内部牵制”阶段。其主要特点是:以任何个 人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权利的方式进行组织上的责任分 工,使每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制, 以便相互牵制,防止发生错误或弊端。内部牵制着重组织内分工的控制,它是现 代内部控制理论中有关组织控制、职务分离控制的雏形 (2)20世纪40年代到70年代初的“内部控制”阶段。在这个阶段中,内- 1 - 第六章 内部控制及其评审习题参考答案 一、单选题 1.D 2.B 3.C 4.C 5.A 6.B 7.D 8.C 9.D 10.A 二、多选题 1.ABD 2.BD 3.ABC 4.BCD 5.ABCD 三、判断题 1.对 2.对 3.对 4.错 5.错 6.错 7.错 8.错 9.错 10.对 四、名词解释 1.文字表述法 是指审计人员对被审计单位内部控制系统健全程度和执行情 况的文字叙述。 2.关键控制点 是指未加控制容易产生错弊的环节。 3.不相容职务 是指那些不交给两个或两个以上的人和部门来做就容易产生 弊端的职务。 五、问答题 1.答：（要点）因为一个企业的内部控制系统无论在设计上还是在执行上都 有其固有的局限性，不可能发现和纠正企业经营过程中所有的错误和舞弊，换句 话说就是控制风险永远都大于零，因此，对于经符合性测试认定非常健全、非常 有效的内部控制，注册会计师也不能完全省略实质性测试程序，而只能较多的信 赖于它，相应地减少实质性测试的数量和范围。 2.答：纵观内部控制理论产生与发展的漫长演进历程，我们可以将其划分为 以下几个阶段： （1）在 20 世纪 40 年代前的“内部牵制”阶段。其主要特点是：以任何个 人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权利的方式进行组织上的责任分 工，使每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制， 以便相互牵制，防止发生错误或弊端。内部牵制着重组织内分工的控制，它是现 代内部控制理论中有关组织控制、职务分离控制的雏形。 （2）20 世纪 40 年代到 70 年代初的“内部控制”阶段。在这个阶段中，内