专用发票。 (6)12月20日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金600000元,款项 已收存银行 (7)12月21日,甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协 商同意按销售价款的10%给予折让,并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。 (8)12月22日,发现2001年12月10日误将预收2002年度外单位使用本公司 专有技术使用费560000元确认为收入(不考虑该差错处理对利润分配表的影响)。 (9)12月25日,转让短期投资收到价款(已扣除转让相关税费)51000元,并 存入银行。该短期投资系本年11月10日取得,取得成本为450000元,11月30日该项短 期投资已按单项计提短期投资跌价准备20000元 (10)12月31日,计算本月应交纳的城市维护建设税8377.6元,其中产品销售应 交纳75446元销售材料应交纳833元 (11)12月31日,存货清理中发现本公司生产的C产品市场售价下跌,C产品库 存成本总额为500000元,其可变现净值下跌到340000元。 要求: 根据上述业务编制相关的会计分录。(答案中的金额以元为单位;“应交税金”科目 须写出二级和三级明细科目,其他科目可不写出明细科目) 查看答案 【答案】 (1)借:应收账款1170000 贷:主营业务收入 1000000 应交税金一一应交增值税(销项税额)17000 借:主营业务成本50000 贷:库存商品 500000 (2)借:现金 库存商品2000 贷:主营业务收入 44000 应交税金一一应交增值税(销项税额)7480 借:主营业务成本20000专用发票。 （6）12 月 20 日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金 600000 元，款项 已收存银行。 （7）12 月 21 日，甲企业来函提出 12 月 3 日购买的 A 产品质量不完全合格。经协 商同意按销售价款的 10％给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。 （8）12 月 22 日，发现 2001 年 12 月 10 日误将预收 2002 年度外单位使用本公司 专有技术使用费 560000 元确认为收入（不考虑该差错处理对利润分配表的影响）。 （9）12 月 25 日，转让短期投资收到价款（已扣除转让相关税费）510000 元，并 存入银行。该短期投资系本年 11 月 10 日取得，取得成本为 450000 元，11 月 30 日该项短 期投资已按单项计提短期投资跌价准备 20000 元。 （10）12 月 31 日，计算本月应交纳的城市维护建设税 8377.6 元，其中产品销售应 交纳 7544.6 元销售材料应交纳 833 元。 （11）12 月 31 日，存货清理中发现本公司生产的 C 产品市场售价下跌，C 产品库 存成本总额为 500000 元，其可变现净值下跌到 340000 元。 要求： 根据上述业务编制相关的会计分录。（答案中的金额以元为单位；“应交税金”科目 须写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目） 查看答案 【答案】 （1）借：应收账款 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交税金――应交增值税（销项税额） 170000 借：主营业务成本 500000 贷：库存商品 500000 （2）借：现金 49480 库存商品 2000 贷：主营业务收入 44000 应交税金――应交增值税（销项税额） 7480 借：主营业务成本 20000