(4)租入固定资产有无久占不用、浪费损坏的现象，租出的固定资产有无长期不收租金，无 人过问，是否有变相馈送、转让等情况； (5)租入的固定资产是否已登入备查簿，对于租赁固定资产的改良工程，在租赁合同中双 方是否订有协议等。 2.答：项目组审计人员首先将2001利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账 中年末余额加以核对：将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成 项目的总账年末余额进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿一利润总额分析表，运用分 析性复核方法，将本年度损益形成各项目金额与上年度相应金额进行对比，分析差异形成的各 种原因；之后，重点对与利润总额形成的三大部分，即营业利润、投资净收益、营业外收支净额 相关的各明细项目进行全面审查；最后，编制审计工作底稿，调整并审定利润表中各构成项目 的金额。 三、综合案例分析题（本题40分） 答：(1)不存在内控缺陷； 因为对于仓库负责对列入清单的货物填写请购单，同时如果没有列入存货清单的话则可 以由其他部门根据需要填写。但是每张请购单要由经过该类支付负预算责任的主管人员签字 批准。 (2)存在内部控制的缺陷； 因为对于询价和确定供应商是属于不相容的两个岗位，而该公司却由一人担任是不正确 的。 应当建议其由另外一个职员负责确定供应商。 (3)不存在内部控制缺陷； 对于验收单应当是一式多联，而该单位根据实际情况制订3联是正确的。 (4)不存在内部控制缺陷； (5)存在内部控制缺陷； 对于出纳人员，不能编制银行存款余额调节表，这个是属于不相容的两个职务，是要由不 同的人员进行的。 建议其被审计单位的会计编制银行存款余额调节表，由出纳登记现金和银行存款日记账。 (6)不存在内部控制缺陷： 428(4)租人固定资产有无久占不用、浪费损坏的现象，租出的固定资产有无长期不收租金，无 人过问，是否有变相馈送 、转让等情况 ; (5)租人的固定资产是否已登人备查簿，对于租赁固定资产的改良工程，在租赁合同中双 方是否订有协议等。 2.答:项目组审计人员首先将 2001利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账 中年末余额加以核对 ;将各 明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成 项目的总账年末余额进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿— 利润总额分析表，运用分 析性复核方法 ，将本年度损益形成各项 目金额与上年度相应金额进行对 比，分析差异形成的各 种原因;之后 ，重点对与利润总额形成 的三大部分 ，即营业利润 、投资净收益 、营业外收支净额 相关的各明细项 目进行全面审查;最后 ，编制审计工作底稿 ，调整并审定利润表 中各构成项 目 的金额 。 三、综合案例分析题 (本题 40分 ) 答:(1)不存在内控缺陷; 因为对于仓库负责对列人清单的货物填写请购单 ，同时如果没有列人存货清单的话则可 以由其他部门根据需要填写。但是每张请购单要由经过该类支付负预算责任的主管人员签字 批准 。 (2)存在内部控制的缺陷; 因为对于询价和确定供应商是属于不相容的两个 岗位 ，而该公司却 由一人担任是不正确 的 。 应当建议其 由另外一个职员负责确定供应商 。 (3)不存在内部控制缺陷; 对于验收单应当是一式多联，而该单位根据实际情况制订 3联是正确的。 (4)不存在内部控制缺陷; <5)存在内部控制缺陷; 对于出纳人员 ，不能编制银行存款余额调节表 ，这个是属于不相容的两个职务 ，是要 由不 同的人员进行的。 建议其被审计单位的会计编制银行存款余额调节表，由出纳登记现金和银行存款日记账。 (6>不存在内部控制缺陷; 428