第三章企业设立的税收筹划 (一)目的与要求 金业创业之初或者扩张之际，均面临企业组织结构设立性质和形式的选择，以及 从税务角度所进行的考量.本章介绍了纳税人在设立和扩张阶段从税务角度对企业性 质、分支机构、纳税人身份和出资方式作出选择的思考和判断。 (二)教学内容 第一节企业性质的选择 1.主要内容 不同性质的经营主体及纳税规定：公司制企业和合伙制企业的选择 课程思政融入：通过项目案例培养学生的团队协作能力，树立社会主义 核心价值观 友善：包容、协作、团结、尊重、和气、宽厚，以后 在工作实践中，有与他人合作的团队精神。 2.基本概念和知识点 重点掌握公司制企业和合伙企业在税收负担上的差异和合理筹划选择 3.问题与应用（能力要求） 结合具体案例设计筹划方案说明企业在初创时如何合理选择企业组织形 第二节分支机构的选择 1.主要内容 设立分支机构应考虑的有关问题：分公司与子公司的选择：分支机构是否 独立核算的选择 2.基本概念和知识点 重点掌握分公司、子公司在税收待遇上的差异 3.问题与应用（能力要求） 结合具体案例设计筹划方案说明企业在设立分支机构时如何合理选择企业 分支机构形式？ 第三节纳税人身份的选择 1.主要内容 不同的增值税纳税人身份的选择 2.基本概今和知识点 重点掌握增值率、毛利率与增值税税负率的关系 3.问顾与应用（能力要求） 结合具体案例设计筹划方案说明企业如何合理根据不同的增值率选择企业 纳税人身份？ 第四节出资方式的选择5 第三章 企业设立的税收筹划 （一） 目的与要求 金业创业之初或者扩张之际,均面临企业组织结构设立性质和形式的选择,以及 从税务角度所进行的考量.本章介绍了纳税人在设立和扩张阶段从税务角度对企业性 质、分支机构、纳税人身份和出资方式作出选择的思考和判断. （二） 教学内容 第一节 企业性质的选择 1.主要内容 不同性质的经营主体及纳税规定；公司制企业和合伙制企业的选择 课程思政融入：通过项目案例培养学生的团队协作能力，树立社会主义 核心价值观———友善: 包容、协作、团结、尊重、和气、宽厚，以后 在工作实践中，有与他人合作的团队精神。 2.基本概念和知识点 重点掌握公司制企业和合伙企业在税收负担上的差异和合理筹划选择 3.问题与应用（能力要求） 结合具体案例设计筹划方案说明企业在初创时如何合理选择企业组织形 式？ 第二节 分支机构的选择 1.主要内容 设立分支机构应考虑的有关问题；分公司与子公司的选择；分支机构是否 独立核算的选择 2.基本概念和知识点 重点掌握分公司、子公司在税收待遇上的差异 3.问题与应用（能力要求） 结合具体案例设计筹划方案说明企业在设立分支机构时如何合理选择企业 分支机构形式？ 第三节 纳税人身份的选择 1.主要内容 不同的增值税纳税人身份的选择 2.基本概念和知识点 重点掌握增值率、毛利率与增值税税负率的关系 3.问题与应用（能力要求） 结合具体案例设计筹划方案说明企业如何合理根据不同的增值率选择企业 纳税人身份？ 第四节 出资方式的选择