4现金日记帐和银行存款日记帐 现金日记帐和银行日记帐由出纳员经管并根据现金、银行存款 的收款凭证和付款凭证逐笔顺序登记。 现金日记帐的结余额应当与当天的库存现金进行核对;银行存 款日记帐也应定期与银行对帐单核对,以保证帐实相符。 2.多栏式特种日记账 多栏式特种日记账是在三栏式特种日记账的基础上转化而来的, 就是将三栏式中的“收入”栏和“支出”栏分别按照对应科目设置 若干专栏,即将“收入”栏按贷方科目设置若干专栏,“支出”栏 按借方科目设置若干专栏,并加设收入合计栏和支出合计栏。月末, 分别加计各栏数,计算期末余额。多栏式特种日记账能够反映货币 资金的收入来源和支出去向;了解货币资金收支的详细状况,而且 便于分析、汇总对应账户的发生额,对应关系清晰。多栏式特种日 记账的账页格式见教材1.现金日记帐和银行存款日记帐 现金日记帐和银行日记帐由出纳员经管并根据现金、银行存款 的收款凭证和付款凭证逐笔顺序登记。 现金日记帐的结余额应当与当天的库存现金进行核对；银行存 款日记帐也应定期与银行对帐单核对，以保证帐实相符。 2．多栏式特种日记账 多栏式特种日记账是在三栏式特种日记账的基础上转化而来的， 就是将三栏式中的“收入”栏和“支出”栏分别按照对应科目设置 若干专栏，即将“收入”栏按贷方科目设置若干专栏，“支出”栏 按借方科目设置若干专栏，并加设收入合计栏和支出合计栏。月末， 分别加计各栏数，计算期末余额。多栏式特种日记账能够反映货币 资金的收入来源和支出去向；了解货币资金收支的详细状况，而且 便于分析、汇总对应账户的发生额，对应关系清晰。多栏式特种日 记账的账页格式见教材