控制目标 只有经管理层核准的固定资产投资预 算才能执行（存在） 孩准所有固定资产投资采购预算，超 内部控制控制测试 过特定金额的预算应取得较高层次 的管理层人员的核准 选取固定资产投资预算和投资可行性 项目论证报告，检查是否编制预算并 进行论证，以及是否经适当层次审批控 制 目 标 内 部 控 制 控 制 测 试 只有经管理层核准的固定资产投资预 算才能执行（存在） 核准所有固定资产投资采购预算，超 过特定金额的预算应取得较高层次 的管理层人员的核准 选取固定资产投资预算和投资可行性 项目论证报告，检查是否编制预算并 进行论证，以及是否经适当层次审批