27.借：固定资产 45000 贷：累计折旧 9000 以前年度损益调整 36000 五、计算分析题（第28题13分，第29题12分，共25分） 28.答： 库存现金日记账（三栏式） 201×年 凭证字号 摘要 对方科目 收入 支出 余额 月日 10 1 月初余额 2000(1分) 1 银付1# 从银行提取现金 银行存款 20000 22000(3分) 2 现付1# 李明预借差旅费 其他应收款 5000 17000(3分) 3 现付2# 支付业务招待费 管理费用 960 16040(3分) 8 现收1# 李明退回现金 其他应收款 215 16255(3分) 29.答： (1)借：应收账款 210000 贷：主营业务收入 210000 (3分) (2)借：主营业务成本 150000 贷：库存商品 150000 (3分) (3)借：营业税金及附加 8000 贷：应交税费 8000 (3分) (4)借：营业费用 20000 贷：累计折旧 20000 (3分) 927. 固定资产 累计折旧 以前年度损益调整 45000 9000 36000 五、计算分析题{第 28 13 分，第 29 12 分，共 25 分} 28. 库存现金日记账{三栏式} 201X 凭证字号 摘要 对方科目 收入 月日 10 1 月初余额 1 银付 1# 从银行提取现金 银行存款 20000 2 现付 1# 李明预借差旅费 其他应收款 3 现付 2# 支付业务招待费 管理费用 8 现收 1# 李明退回现金 其他应收款 215 29. 答: (1)借 应收账款 210 000 主营业务收入 210 000 (2) 主营业务成本 150 000 库存商品 150 000 (3) 借:营业税金及附加 8000 应交税费 8000 (4) 营业费用 20000 累计折旧 20000 支出 余额 2 000 (1分〉 22 000(3 分〉 5000 17 000(3 分) 960 16 040(3 分〉 16 255(3 分) (3 分) (3 分) (3 分) (3 分) 9