自中南京航汤 八、境内外会计准则下会计数据差异 (一)同时按照国际财务报告准则与按企业会计准则披露的财务报告中合并财务报表归属于母公 司股东的净利润和股东权益差异情况 位:百万元币种:人民 归属于母公司股东的净利润归属于母公司股东权益 本期数 上期数 期末数 期初数 (经重述) (经重述) 按企业会计准则 5,9145,056 19,594 43,187 按国际财务报告准则调整的项目及金额 拨款转入 (29) 专项借款汇兑损益的资本化调 4 本公司同一控制下企业合并调 8 (36) 237 以上调整对税务的影响 (11) (4) (47) 以上调整对少数股东权益的影 (18) (21) (36) 按国际财务报告准则 5,044 49,936 43,456 (二)境内外会计准则差异的说明: 1、根据企业会计准则,政府拨入的投资补助等专项拨款中若国家相关文件规定作为资本公积处理 的,本公司将其计入资本公积。而按照国际财务报告准则的规定,与资产相关的政府补助应冲减 相关资产的成本 2、根据企业会计准则,外币专项借款本金及利息的汇兑差额,应当予以资本化,计入符合资本化 条件的资产的成本。根据国际财务报告准则,除了作为利息费用调整的外币借款产生的汇兑差额 部分可予以资本化外,其他均计入当期损益 3、根据企业会计准则,本公司在同一控制下企业合并形成的长期股权投资,应当在合并日按照取 得的被合并方的所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。在编制合并当期 财务报表时,视同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围 并对合并财务报表的年初数以及前期比较报表进行相应调整。根据国际财务报告准则,本公司采 用购买法核算同一控制下企业合并形成的长期股权投资,本公司按确定的企业合并成本作为长期 股权投资成本。在编制合并当期财务报表时,以购买日确定的被购买子公司各项可辨认资产、负 债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司合并范围 7/254八、 境内外会计准则下会计数据差异 (一) 同时按照国际财务报告准则与按企业会计准则披露的财务报告中合并财务报表归属于母公 司股东的净利润和股东权益差异情况 单位：百万元 币种：人民币 归属于母公司股东的净利润 归属于母公司股东权益 本期数 上期数 (经重述) 期末数 期初数 (经重述) 按企业会计准则 5,914 5,056 49,594 43,187 按国际财务报告准则调整的项目及金额： 拨款转入 21 1 (8) (29) 专项借款汇兑损益的资本化调 整 47 48 196 149 本公司同一控制下企业合并调 整 8 (36) 237 182 以上调整对税务的影响 (11) (4) (47) (36) 以上调整对少数股东权益的影 响 (18) (21) (36) 3 按国际财务报告准则 5,961 5,044 49,936 43,456 (二) 境内外会计准则差异的说明： 1、根据企业会计准则，政府拨入的投资补助等专项拨款中若国家相关文件规定作为资本公积处理 的，本公司将其计入资本公积。而按照国际财务报告准则的规定，与资产相关的政府补助应冲减 相关资产的成本。 2、根据企业会计准则，外币专项借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化 条件的资产的成本。根据国际财务报告准则，除了作为利息费用调整的外币借款产生的汇兑差额 部分可予以资本化外，其他均计入当期损益。 3、根据企业会计准则，本公司在同一控制下企业合并形成的长期股权投资，应当在合并日按照取 得的被合并方的所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。在编制合并当期 财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围， 并对合并财务报表的年初数以及前期比较报表进行相应调整。根据国际财务报告准则，本公司采 用购买法核算同一控制下企业合并形成的长期股权投资，本公司按确定的企业合并成本作为长期 股权投资成本。在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的被购买子公司各项可辨认资产、负 债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司合并范围。 7／254