(1)甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税 (2)甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税 (3)甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税 (4)甲建筑工程公司应缴纳的增值税 (5)甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。 2、某白酒酿造公司,2003年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成 本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按33% 的企业所得税税率缴纳了企业所得税56.1万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题 公司据此按税法规定予以补税。 (1)投资收益”账户记载的180万元分别为:取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金 额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余60.8万元,被投资企业的企业所得税税率为2 4%):取得境外分支机构税后收益49万元,已在国外缴纳了30%的企业所得税:取得国债利 息收入为15万元 (2)2003年4月20日购进一台机械设备,购入成本90万元,当月投入使用。按税法规定该设备 按直线法折旧,期限为10年,残值率5%,企业将设备购入成本一次性在税前做了扣除。 (3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得增值税专用发票,注明价款50万元,增值税8. 5万元,企业未列入会计核算。 (4)营业外支出账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款60万元和向农村义务教育捐 款20万元,已全额扣除 要求:按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容: (1)计算投资收益共应调整的应纳税所得额 (2)计算机械设备应调整的应纳税所得额 (3)计算接受捐赠应调整的应纳税所得额 (4)计算对外捐赠应调整的应纳税所得额 (5)计算该公司2003年应补缴的企业所得税 3、某外商投资举办的摩托车生产企业,1997年5月在我国投产,经营期限15年。1997年?2 002年的获利情况分别为-30万元、20万元、50万元、70万元、120万元、160万元。2003 年1?11月份实现应纳税所得额140万元,12月份生产经营情况如下: (1)外购原材料,支付价款480万元,增值税81.6万元,取得增值税专用发票:支付运输费用4 8万元,取得运输单位开具的普通发票 (2)向国外销售摩托车800辆,折合人民币400万元;在国内销售摩托车300辆,取得不含税销⑴甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税； ⑵甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税； ⑶甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税； ⑷甲建筑工程公司应缴纳的增值税； ⑸甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。 2、某白酒酿造公司，2003 年度实现白酒销售收入 7400 万元、投资收益 180 万元，应扣除的成 本、费用及税金等共计 7330 万元，营业外支出 80 万元，全年实现会计利润 170 万元，已按 33％ 的企业所得税税率缴纳了企业所得税 56.1 万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题， 公司据此按税法规定予以补税。 ⑴“投资收益”账户记载的 180 万元分别为：取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金 额 116 万元（其中含累计未分配利润和累计盈余 60.8 万元，被投资企业的企业所得税税率为 2 4％）；取得境外分支机构税后收益 49 万元，已在国外缴纳了 30％的企业所得税；取得国债利 息收入为 15 万元。 ⑵2003 年 4 月 20 日购进一台机械设备，购入成本 90 万元，当月投入使用。按税法规定该设备 按直线法折旧，期限为 10 年，残值率 5％，企业将设备购入成本一次性在税前做了扣除。 ⑶12 月 10 日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款 50 万元，增值税 8. 5 万元，企业未列入会计核算。 ⑷“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款 60 万元和向农村义务教育捐 款 20 万元，已全额扣除。 要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容： ⑴计算投资收益共应调整的应纳税所得额； ⑵计算机械设备应调整的应纳税所得额； ⑶计算接受捐赠应调整的应纳税所得额； ⑷计算对外捐赠应调整的应纳税所得额； ⑸计算该公司 2003 年应补缴的企业所得税。 3、某外商投资举办的摩托车生产企业，1997 年 5 月在我国投产，经营期限 15 年。1997 年？2 002 年的获利情况分别为－30 万元、20 万元、50 万元、70 万元、120 万元、160 万元。2003 年 1？11 月份实现应纳税所得额 140 万元，12 月份生产经营情况如下： ⑴外购原材料，支付价款 480 万元，增值税 81.6 万元，取得增值税专用发票；支付运输费用 4 8 万元，取得运输单位开具的普通发票； ⑵向国外销售摩托车 800 辆，折合人民币 400 万元；在国内销售摩托车 300 辆，取得不含税销