得 分 评卷人 六、综合题（本题18分） 某企业2006年度的有关资料如下： 全年实现税前利润600万元；本年度发生的收支中，有购买国债本年确认利息收入20万 元；税款滞纳金支出10万元：去年底投入使用的一台设备原价40万元，有效使用年限为4年 (期满无残值)，税法规定用直线法计提折旧，而公司采用年数总和法。企业适用的所得税税率 为30%，经查，年内已预交所得税120万元。年末董事会决定按10%的比例提取法定盈余公 积，并将当年净利润的50%向投资者分配现金利润、下年2月初支付。 要求： (1)采用资产负债表债务法计算该企业2006年末的递延所得税资产、本年度的纳税所得 额、应交所得税与所得税费用（列示计算过程）。 (2)编制本年末列支所得税费用、提取盈余公积、向投资者分配利润以及结转利润分配账 户的会计分录。(“利润分配”账户要求列示明细账户) 82得 分 评卷人 六、综合题(本题 18分) 某企业 2006年度的有关资料如下: 全年实现税前利润 600万元;本年度发生的收支中，有购买国债本年确认利息收人 20万 元;税款滞纳金支出10万元;去年底投人使用的一台设备原价 40万元，有效使用年限为 4年 (期满无残值)，税法规定用直线法计提折旧，而公司采用年数总和法。企业适用的所得税税率 为 3000，经查，年内已预交所得税 120万元。年末董事会决定按 10%的比例提取法定盈余公 积，并将当年净利润的 50%向投资者分配现金利润、下年 2月初支付。 要求 : (1)采用资产负债表债务法计算该企业 2006年末的递延所得税资产、本年度的纳税所得 额、应交所得税与所得税费用(列示计算过程)。 (2)编制本年末列支所得税费用、提取盈余公积、向投资者分配利润以及结转利润分配账 户的会计分录。(“利润分配”账户要求列示明细账户)