第七章建设项目的财务评价 四、财务评价的程序 (一)准备工作 1.熟悉拟建项目的基本情况,收集整理有关基础数据资料; 2.编制辅助报表 建设投资估算表,流动资金估算表,建设进度计划表,固定资产折旧费估算表,无形资产及递延资 产摊销费估算表,资金使用计划与资金筹措表,销售收入、销售税金及附加和增值税估算表,总成 本费用估算表。 3.编制基本财务报表 (1)财务现金流量表:反映项目计算期内各年的现金收支,用以计算各项动态和静态评价指标 进行项目财务盈利能力分析。新设法人项目财务现金流量表分为: ①项目财务现金流量表:该表以项目为一个独立系统,从融资前的角度出发,不考虑投资来源, 假设全部投资都是自有资金。 ②资本金财务现金流量表:该表从项目法人(或投资者整体)的角度出发,以项目资本金作为计 算基础,把借款还本付息作为现金流出。 ③投资各方财务现金流量表:该表分别从各个投资者的角度出发,以投资者的出资额作为计算的 基础 (2)损益和利润分配表:反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后利润的分配情况 (3)资金来源与运用表:反映项目计算期内各年的资金盈余短缺情况。 (4)借款偿还计划表:反映项目计算期内各年借款的使用、还本付息,以及偿债资金来源,计算 借款偿还期或者偿债备付率、利息备付率等指标第七章 建设项目的财务评价 四、财务评价的程序 （一）准备工作 1. 熟悉拟建项目的基本情况，收集整理有关基础数据资料； 2. 编制辅助报表 建设投资估算表，流动资金估算表，建设进度计划表，固定资产折旧费估算表，无形资产及递延资 产摊销费估算表，资金使用计划与资金筹措表，销售收入、销售税金及附加和增值税估算表，总成 本费用估算表。 3. 编制基本财务报表 （1）财务现金流量表：反映项目计算期内各年的现金收支，用以计算各项动态和静态评价指标， 进行项目财务盈利能力分析。新设法人项目财务现金流量表分为： ① 项目财务现金流量表：该表以项目为一个独立系统，从融资前的角度出发，不考虑投资来源， 假设全部投资都是自有资金。 ② 资本金财务现金流量表：该表从项目法人（或投资者整体）的角度出发，以项目资本金作为计 算基础，把借款还本付息作为现金流出。 ③ 投资各方财务现金流量表：该表分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的 基础 （2）损益和利润分配表：反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后利润的分配情况。 （3）资金来源与运用表：反映项目计算期内各年的资金盈余短缺情况。 （4）借款偿还计划表：反映项目计算期内各年借款的使用、还本付息，以及偿债资金来源，计算 借款偿还期或者偿债备付率、利息备付率等指标