明会计学 二、应纳所得税额与所得税费用 (一)应纳所得税额 应纳所得税 业按应纳税所得额和现行税率计算的应交纳的 所得税额。其计算公式为 应纳所得税额=应纳税所得额×所得税率 (二)所得税 所得税费用是指企业实现会计税前利润后应扣除的所得税费用。 全出需没置“所得税科目核篡合业当期生的巧得税费 试算②纳菥额 所 税”科目的偺方发生额从该科目贷方转出,转入本年莉润”科目。 3会计学 3 二、应纳所得税额与所得税费用 （一）应纳所得税额 应纳所得税额是指企业按应纳税所得额和现行税率计算的应交纳的 所得税额。其计算公式为： 应纳所得税额＝应纳税所得额×所得税率 （二）所得税 所得税费用是指企业实现会计税前利润后应扣除的所得税费用。 企业需设置“所得税”科目核算企业当期发生的所得税费用。期末 计算出应纳税额汇入“所得税”科目借方，进行损益汇总时将“所得 税”科目的借方发生额从该科目贷方转出，转入“本年利润”科目