“技术经济学”教案 币形式体现的现金流入或先进流出。 现金流量就是指一项特定的经济系统在一定时期内(年、半年、季等)现金流入或现 金流忠或流入与流忠数量的代数和。流入系统的称现金流入(C);流出系统的称现金流出 (CO)。同一时点上现金流入与流出之差称净现金流量(Cl-CO)。 2.确定现金流量应注意的问题 (1)应有明确的发生时点 (2)必须实际发生(如应收或应付账款就不是现金流量) (3)不同的角度有不同的结果(如税收,从企业角度是现金流出:从国家角度都不是) 3.现金流量图—表示现金流量的工具之 (1)含义 表示某一特定经济系统现金流入、流出与其发生时点对应关系的数轴图形,称为~。 5万元 1万元 5 2万元 30万元 解释“0”、“时间序列”“计息期”、“1~5”、“箭头方向”以及该流量图所描述的经 济系统等 (2)期间发生现金流量的简化处理方法(举例加以说明) ①年末习惯法:假设现金发生在每期的期末 ②年初习惯法:假设现金发生在每期的期初 ③均匀分布法:假设现金发生在每期的期中 4.现金流量表—表示现金流量的工具之二 计算 序号 项目 合计 n 现金流量 ◆这里仅说明按国家发改委在《投资项目可行性研究指南》(试用版)中的最新要求 从不同角度分析时,现金流量表的具体类型,详细内容在后面第七章介绍。 对新设法人项目而言:项目现金流量表,资本金现金流量表,投资各方现金流量表 对既有法人项目而言:项目增量现金流量表,资本金增量现金流量表 5.现金流量的作用(根据教材简要介绍) 、各类经济活动的主要现金流量(根据教材简要介绍) 1.投资活动及其现金流量 2.筹资活动及其现金流量 3.经营活动及其现金流量“技术经济学”教案 2 币形式体现的现金流入或先进流出。 现金流量就是指一项特定的经济系统在一定时期内（年、半年、季等）现金流入或现 金流出或流入与流出数量的代数和。流入系统的称现金流入（CI）；流出系统的称现金流出 （CO）。同一时点上现金流入与流出之差称净现金流量（CI－CO）。 2. 确定现金流量应注意的问题 （1）应有明确的发生时点 （2）必须实际发生（如应收或应付账款就不是现金流量） （3）不同的角度有不同的结果（如税收，从企业角度是现金流出；从国家角度都不是） 3. 现金流量图——表示现金流量的工具之一 （1）含义 表示某一特定经济系统现金流入、流出与其发生时点对应关系的数轴图形，称为～。 解释：“0”、“时间序列”、“计息期”、“1～5”、“箭头方向”以及该流量图所描述的经 济系统等。 （2）期间发生现金流量的简化处理方法（举例加以说明） ① 年末习惯法：假设现金发生在每期的期末 ② 年初习惯法：假设现金发生在每期的期初 ③ 均匀分布法：假设现金发生在每期的期中 4. 现金流量表——表示现金流量的工具之二 序号 项 目 计 算 期 合 计 1 2 3 …… n 1 现金流入 1.1 2 现金流出 2.1 3 净现金流量 ◆ 这里仅说明按国家发改委在《投资项目可行性研究指南》（试用版）中的最新要求， 从不同角度分析时，现金流量表的具体类型，详细内容在后面第七章介绍。 对新设法人项目而言：项目现金流量表，资本金现金流量表，投资各方现金流量表 对既有法人项目而言：项目增量现金流量表，资本金增量现金流量表 5. 现金流量的作用（根据教材简要介绍） 二、各类经济活动的主要现金流量（根据教材简要介绍） 1. 投资活动及其现金流量 2. 筹资活动及其现金流量 3. 经营活动及其现金流量 30 万元 5 万元 2 万元 1 万元 0 1 2 3 4 5