上国会会计冲刺模拟题5 9、现金流量表中“支付的各项税费”项目不包括的税费是() A.土地增值税 B.耕地占用税 C.教育费附加 D.矿产资源补偿费 答案:B 题目解析:耕地占用税计入“购建固定资产、无形资产以及其他长期资产所支付的现金”项目 10、工业企业销售不动产时,按规定应缴纳的营业税,应借记()科 A.其他业务支出 B.主营业务税金及附加 C.固定资产清理 D.管理费用 答案:C 题目解析:企业销售不动产按规定应缴的营业税,借记“固定资产清理”科目,贷记“应交税金 应交营业税”科目。 11、某企业对所得税采用债务法核算,上年适用所得税率为15%,“递延税款”科目贷方余额为 600元,本年适用的所得税税率为33%,发生应纳税时间性差异4200元。该企业本年“递延税款 科目期末余额为()元。 A.贷方5706 B.贷方6534 C.贷方4320 D.贷方9306 答案:D 题目解析:3600÷15%×33%+4200×33%=9306(元) 12、下列各项目中,不应包括在建造合同收入之中的是() A.建造合同变更所取得的收入 B.向客户索赔所取得的收入 C.因奖励所取得的收入 D.取得的与建造合同有关的零星收入 答案:D题目解析:建造合同收入不包括取得的与建造合同有关的零星收入。 13、如果承租人或与其他有关的第三方对租赁资产余值提供了担保,则应计提的折旧总额为 A.租赁开始日融资租入固定资产的入账价值 B.租赁开始日融资租入固定资产的入账价值减去担保余值 C.租赁开始日融资租入固定资产的入账价值减去担保余值加上预计清理费用 D.最低租赁付款额 答案:C 题目解析:如果承租人或与其他有关的第三方对租赁资产余值提供了担保,则应计提的折旧总额 为租赁开始日融资租入固定资产的入账价值减去担保余值加上预计清理费用;如果承租人或与 其有关的第三方未对租赁资产余值提供担保,则应计提的折旧总额为租赁开始日融资租入固定资上国会会计冲刺模拟题 5 - 3 - 9、现金流量表中“支付的各项税费”项目不包括的税费是（ ） A．土地增值税 B．耕地占用税 C．教育费附加 D．矿产资源补偿费 答案：B 题目解析：耕地占用税计入“购建固定资产、无形资产以及其他长期资产所支付的现金”项目。 10、工业企业销售不动产时，按规定应缴纳的营业税，应借记（ ）科目。 A．其他业务支出 B．主营业务税金及附加 C．固定资产清理 D．管理费用 答案：C 题目解析：企业销售不动产按规定应缴的营业税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税金—— 应交营业税”科目。 11、某企业对所得税采用债务法核算，上年适用所得税率为 15％ ，“递延税款”科目贷方余额为 3600 元，本年适用的所得税税率为 33％，发生应纳税时间性差异 4200 元。 该企业本年“递延税款” 科目期末余额为（ ）元。 A．贷方 5706 B．贷方 6534 C．贷方 4320 D．贷方 9306 答案：D 题目解析：3600÷15%×33%＋4200×33％＝9306（元） 12、下列各项目中，不应包括在建造合同收入之中的是( )。 A．建造合同变更所取得的收入 B．向客户索赔所取得的收入 C．因奖励所取得的收入 D．取得的与建造合同有关的零星收入 答案：D 题目解析：建造合同收入不包括取得的与建造合同有关的零星收入。 13、如 果承 租人或 与其 他有关 的第 三方 对租赁 资产 余值 提供了 担保 ，则应 计提 的折 旧总额为 （ ）。 A．租赁开始日融资租入固定资产的入账价值 B．租赁开始日融资租入固定资产的入账价值减去担保余值 C．租赁开始日融资租入固定资产的入账价值减去担保余值加上预计清理费用 D．最低租赁付款额 答案：C 题目解析：如果承租人或与其他有关的第三方对租赁资产余值提供了担保，则应计提的折旧总额 为租赁开始日融资租入固定资产的入账价值减去担保余值加上预计清理费用； 如果承租人或与 其有关的第三方未对租赁资产余值提供担保，则应计提的折旧总额为租赁开始日融资租入固定资