(10)借：盈余公积 400000 贷：利润分配 400000 评分标准：第(3)、(8)小题各4分，其余每小题3分。借贷方向、科目及金额必须全部正 确，方可给满分；其中部分正确者，酌情给分。 五、计算题（本题10分） 19.(1)根据营销条件一，K公司发生的各项指标的计算结果如下表所示。 K公司销售收入确认与收款计算表 单位：元 收款日 确认销售收入 现金折扣支出 实际收款 2011.1.8 4000000(1分) 80000(1分) 3920000(1分) 2011.1.16 4000000(1分) 40000(1分) 3960000(1分) 2011.3.9 4000000 0(1分) 4000000(1分) (2)根据营销条件二，计算确定上项销售的主营业务收入金额=400万元 (2分) 六、综合题（本题13分） 20.(1)2010年度： 采用直线法折旧，年折旧额=150000÷5=30000元 (2分) 采用双倍余额递减法折旧，2010年折旧额=150000×40%=60000元 (2分) 2011年折旧额=90000×40%=36000元 (2分) (2)2011年末： 该项设备的账面价值=原价150000一会计累计折旧(60000+36000) =54000元 (2分) 该项设备的计税基础=原价150000一税法累计折1旧30000×2=90000元 (2分) (3)2011年底公司用设备抵债时，应视同销售交增值税9180元、即54000×17%。 借：应付账款 100000 累计折旧 96000 贷：固定资产 150000 应交税费 9180 营业外收人 36820 (3分) 评分标准：有关指标的计算，计算过程与结果各1分。对会计分录，要求借贷方向、科目及 金额必须全部正确，方可给满分；其中部分正确者，酌情给分。 2345(1 )借 z盈余公积 0 0 0 0 tl润分配 40 0 0 评分标准 )、 )小题各 4分，其余每小题 3分。借贷方向、科目及金额必须全部正 确，方可给满分;其中部分正确者，酌情给分。 五、计算题{本题 0分} 19. (1)根据营销条件一， K公司发生的各项指标的计算结果如下表所示。 收款 算表 5fj 收款日 确认销售收入 现金折扣支出 实际收款 201 1. 1. 8 4 000 000 (1 80000(1 3 920000 (1 201 1. 1. 16 4000000 (1 40000 (1 3 960000 (1 2011. 3. 9 4000000 (1 4000000(1 (2) 上项 额=400 元(2 六、综合题{本题13分} 20. (1 0年度 采用直线法折旧，年折旧额 "';- 0 0 0 0元 2分) 采用双倍余额递减法折旧， 0年折旧额 000X40%=60 000 元(2 2011 额=90 000X40%=36 000 元(2 (2)2011 年末 该项设备的账面价值=原价 000 日(60 000十36 000) 该项设备的计税基础=原价 =54000 元(2 000 计折旧30 OOOX 2=90000 元(2 (3)2011 抵债 税9 180 即54000X17% 借:应付账款 0 0 00 累计折旧 9 6 0 0 0 贷:固定资产 0 0 应交税费 180 营业外收入 3 6 820 (3 评分标准:有关指标的计算，计算过程与结果各 1分。对会计分录，要求借贷方向、科目及 金额必须全部正确，方可给满分;其中部分正确者，酌情给分。 2345