基础会计课堂第八章账处理程序 记账凭证账务处理程序 (三)记账凭证核算组织程序的步骤 1、根据审核无误的原始凭证或者汇总原始凭证,编 制记账凭证(包括收歉、付歉和转账凭证三类) 2、根据收、付歉凭证遝日遝笔登记日记账(包括现 金、银行奇歉日记账); 3、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证编制有 关的明细分类账; 4、根据记账凭证還笔登记总分类账; 5、月末,将日记账的余额以及各种明细账的余额合 计数,分别与总账中有关账户的汆额核对相待; 图示 6、月末。根据经核对无误的总账和有关明细账的记 录,编制会计报表。 湖北职业技术学院基础会计课堂第八章 账务处理程序 湖北职业技术学院 8 （三）记账凭证核算组织程序的步骤 记账凭证账务处理程序 图示 1、根据审核无误的原始凭证或者汇总原始凭证，编 制记账凭证(包括收款、付款和转账凭证三类)； 2、根据收、付款凭证逐日逐笔登记日记账(包括现 金、银行存款日记账)； 3、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证编制有 关的明细分类账； 4、根据记账凭证逐笔登记总分类账； 5、月末，将日记账的余额以及各种明细账的余额合 计数，分别与总账中有关账户的余额核对相符； 6、月末，根据经核对无误的总账和有关明细账的记 录，编制会计报表