图23-4 完成约定函核对清单 检査前一年度工作底稿 a.上一年度工作底稿中的审计重点检查了吗? b.永久性文件对当年有影响吗? 2.内部控制 a.已经足够理解内部控制了吗? b.对于控制风险审计程序足够吗? C.内部控制的缺陷已经向管理层报告了吗? 3.通用档案 a.永久性文件更新了吗? b.所有的主要契约都被检查了吗? Arens, Loebbecke, Auditing, &/E o2000 by Prentice Hall, IlArens, Loebbecke; Auditing, 8/E © 2000 by Prentice Hall, Inc. 图 23-4 1. 检查前一年度工作底稿 a. 上一年度工作底稿中的审计重点检查了吗? b. 永久性文件对当年有影响吗? 2. 内部控制 a. 已经足够理解内部控制了吗? b. 对于控制风险审计程序足够吗? c. 内部控制的缺陷已经向管理层报告了吗? 3. 通用档案 a. 永久性文件更新了吗? b. 所有的主要契约都被检查了吗? 完成约定函核对清单