1998年末： 借：利润分配一一提取盈余公积 10500 贷：盈余公积一一一般盈余公积 70000 公益金 35000 借：利润分配一一应付利润， 400000 贷：应付利润 400000 借：应付利润 400000 贷：银行存款 400000 1998年末，乙公司资产负债表中“未分配利润”项目的期 末数=700000一70000-35000一400000=195000（元） 2.某企业2000年4月份发生如下经济业务。 (1)计算本月应付电费。 借：制造费用 50000 管理费用 10000 贷：应付账款 ,60000 (2)购入一台不需要安装的设备一台。 借：固定资产 117000 贷：应付账款 117000 (3)生产车间委托外单位修理机器设备。 借：制造费用 2000 应交税金一一应交增值税（进项税额）340 贷：银行存款 2340 (4)库存材料因意外火灾毁损一批。 借：待处理财产损益一一待处理流动资产损益 9360 贷：原材料 8000 应交税金一一应交增值税（进项税额转出） 1360 (⑤)建造厂房领用生产用原材料。 借：在建工程 23400 贷：原材料 20000 应交税金一一应交增值税（进项税额转出）3400 (6)医务室维修领用原材料。 借：应付福利费 2340 贷：原材料 2000 应交税金一一应交增值税（进项税额转出）340 (7)为甲企业代加工木箱。 借：银行存款 2340 贷：主营业务收入 2000 应交税金一一应交增值税（销项税额）340 (8)接受乙企业委托，加工应税消费品。 应税消费品的计税价格 =(材料成本+加工费)÷(1一消费税税率)1998 年末： 借：利润分配——提取盈余公积 10500 贷：盈余公积——一般盈余公积 70000 ——公益金 35000 借：利润分配——应付利润， 400000 贷：应付利润 400000 借：应付利润 400000 贷：银行存款 400000 1998 年末，乙公司资产负债表中“未分配利润”项目的期 末数＝700000—70000—35000—400000＝195000(元) 2．某企业 2000 年 4 月份发生如下经济业务。 (1)计算本月应付电费。 借：制造费用 50000 管理费用 10000 贷：应付账款 ，60000 (2)购入一台不需要安装的设备一台。 借：固定资产 117000 贷：应付账款 117000 (3)生产车间委托外单位修理机器设备。 借：制造费用 2000 应交税金——应交增值税(进项税额)340 贷：银行存款 2340 (4)库存材料因意外火灾毁损一批。 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 9360 贷：原材料 8000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1360 (5)建造厂房领用生产用原材料。 借：在建工程 23400 贷：原材料 20000 应交税金——应交增值税(进项税额转出)3400 (6)医务室维修领用原材料。 借：应付福利费 2340 贷：原材料 2000 应交税金——应交增值税(进项税额转出)340 (7)为甲企业代加工木箱。 借：银行存款 2340 贷：主营业务收入 2000 应交税金——应交增值税(销项税额) 340 (8)接受乙企业委托，加工应税消费品。 应税消费品的计税价格 ＝(材料成本+加工费)÷(1 一消费税税率)