5、某小型企业2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元 发生的直接成本120万元,其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成本费用 无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税的办法,该 小型企业2000年度应缴纳企业所得税为() A、7.92万元B、9.90万元C、10.56万元D、13.20万元 、业务模拟题 (一)目的:掌握企业所得税的计算 资料:某企业在某一个纳税年度内,发生如下收入、支出事项 1.取得销售收入5000万元 2.清理固定资产,盘盈收入50万元 3.转让商标权取得收入150万元 4购买国债取得利息收入20万元 5.主营业务成本3000万元(不含7、8项中所指费用) 6.营业费用200万元,主营业务税金及附加250万元 7.企业共有职工800人,实际发放工资总额920万元,并按工资总额的14%计提职工福利费 2%计提工会经费、1.5%计提职工教育经费。该企业计税工资标准为800元/人月 8.企业有一固定资产,原值120万元(假设无残值),会计规定使用5年,税法标准按6年 计提折旧。该年是该固定资产使用的第二年。 计算:1.应纳税所得额 2.应纳所得税额 (二)目的:掌握企业所得税的计算和相应的会计处理 资料:某企业2002年度累计实现利润总额800万元,其中包括取得的国债利息收入5万元, 从联营单位分回的税后利润20万元。已知该企业适用33%的企业所得税税率,联营单位适用15% 的所得税税率。1-11月份,企业已经预缴所得税220万元 要求:做出关于所得税的计算,以及关于所得税的全部会计处理 (三)目的:掌握所得税的应付税款法、纳税影响会计法(递延法和债务法) 资料:某企业有一固定资产,系上年12月份投入使用的,该固定资产取得成本60万元(不 考虑残值),会计折旧年限为4年,税法规定的折旧年限为5年。假设该企业每年实现的会计利 润均为100万元,该固定资产使用前两年企业适用33%的所得税税率,从第三年开始,所得税税 率变更为30%5、某小型企业 2001 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2000 年度取得收入总额 150 万元 发生的直接成本 120 万元，其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本费用 无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税的办法，该 小型企业 2000 年度应缴纳企业所得税为（ ）。 A、7.92 万元 B、9.90 万元 C、10.56 万元 D、13.20 万元 二、业务模拟题 （一）目的：掌握企业所得税的计算 资料：某企业在某一个纳税年度内，发生如下收入、支出事项： 1.取得销售收入 5000 万元； 2.清理固定资产，盘盈收入 50 万元； 3.转让商标权取得收入 150 万元； 4.购买国债取得利息收入 20 万元 5.主营业务成本 3000 万元（不含 7、8 项中所指费用）； 6.营业费用 200 万元，主营业务税金及附加 250 万元； 7.企业共有职工 800 人，实际发放工资总额 920 万元，并按工资总额的 14%计提职工福利费、 2%计提工会经费、1.5%计提职工教育经费。该企业计税工资标准为 800 元/人月。 8.企业有一固定资产，原值 120 万元（假设无残值），会计规定使用 5 年，税法标准按 6 年 计提折旧。该年是该固定资产使用的第二年。 计算：1.应纳税所得额 2.应纳所得税额 （二）目的：掌握企业所得税的计算和相应的会计处理。 资料：某企业 2002 年度累计实现利润总额 800 万元，其中包括取得的国债利息收入 5 万元， 从联营单位分回的税后利润 20 万元。已知该企业适用 33%的企业所得税税率，联营单位适用 15% 的所得税税率。1—11 月份，企业已经预缴所得税 220 万元。 要求：做出关于所得税的计算，以及关于所得税的全部会计处理 （三）目的：掌握所得税的应付税款法、纳税影响会计法（递延法和债务法） 资料：某企业有一固定资产，系上年 12 月份投入使用的，该固定资产取得成本 60 万元（不 考虑残值），会计折旧年限为 4 年，税法规定的折旧年限为 5 年。假设该企业每年实现的会计利 润均为 100 万元，该固定资产使用前两年企业适用 33%的所得税税率，从第三年开始，所得税税 率变更为 30%