A、将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对。 B、通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试。 C、对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的金额。 D、向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。 答案：A 解题思路：A、正确。将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对，仅能说明发出的货物 已经入账，不能排除虚构销售的可能，无法证明是否存在舞弊。因此选项证据最不重要。 B、不正确。通过比较和分析性程序，可以发现销售是否有异常情况并查出异常的原因，从而确定是否 存在舞弊。 C、不正确。通过分析不正常的销售业务并与过去几年金额比较，也可发现舞弊性销售。 D、不正确。函证客户，可以发现虚构的销售，从而发现舞弊。 5、首席审计执行官采取的以下哪项活动在IIA的道德规范内可看作是在职业上是道德的： A、首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（审计执行官的亲戚）有时间将“有些事情 进行整理”： B、为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有 助理人员未来2年的培训： C、为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生 主要的人事变动： D、首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息。 答案：D 解题思路：A、不正确。根据行为规则，“内部审计师要诚实、审慎和尽责的开展其工作。”。 B、不正确。根据行为规则，“内部审计师应不断提高其服务的熟练性、效率和质量”。 C、不正确。根据行为规则，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。标准要 求辅助信息要充分、可靠、相关和有用。 D、正确。根据IIA的道德规范的行为规则，“内部审计师应谨慎地使用和保护其在工作过程中所获得 的信息。”根据行为规则，“内部审计师不应将信息用于任何个人的利益，或以任何方式违反法律，损害 组织的合法地位和道德目标。”因此，在内部的商业规则下，首席审计执行官使用公司的经营信息可能是 非法的。A、将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对。 B、通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试。 C、对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的金额。 D、向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。 答案：A 解题思路：A、正确。将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对，仅能说明发出的货物 已经入账，不能排除虚构销售的可能，无法证明是否存在舞弊。因此 a 选项证据最不重要。 B、不正确。通过比较和分析性程序，可以发现销售是否有异常情况并查出异常的原因，从而确定是否 存在舞弊。 C、不正确。通过分析不正常的销售业务并与过去几年金额比较，也可发现舞弊性销售。 D、不正确。函证客户，可以发现虚构的销售，从而发现舞弊。 5、首席审计执行官采取的以下哪项活动在 IIA 的道德规范内可看作是在职业上是道德的： A、首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（审计执行官的亲戚）有时间将“有些事情 进行整理”； B、为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有 助理人员未来 2 年的培训； C、为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生 主要的人事变动； D、首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息。 答案：D 解题思路：A、不正确。根据行为规则，“内部审计师要诚实、审慎和尽责的开展其工作。”。 B、不正确。根据行为规则，“内部审计师应不断提高其服务的熟练性、效率和质量”。 C、不正确。根据行为规则，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。标准要 求辅助信息要充分、可靠、相关和有用。 D、正确。根据 IIA 的道德规范的行为规则，“内部审计师应谨慎地使用和保护其在工作过程中所获得 的信息。”根据行为规则，“内部审计师不应将信息用于任何个人的利益，或以任何方式违反法律，损害 组织的合法地位和道德目标。”因此，在内部的商业规则下，首席审计执行官使用公司的经营信息可能是 非法的