七、业务题 练习 (一)目的:练习编制工作底稿 (二)要求:根据资料编制该厂19XX年6月的工作底稿 (三)资料: 1.成华联营工厂19XX6月30日账项调整前各账户的余额如下表 户余额表 单位:万元 户名称借方余 账户名称贷方余额 910 短期借款 30000 银行存款 151700 应付票据 87550 应收票据 预付账款 应收账款 299900 预收账款 12000 其他应收款 1000 应付工资 材料采购 应付福利费 57180 材料 40168 应交税金 2000 产成品 276000 预提费用 2000 待摊费用 11200 长期借款 长期投资 42800 实收资本 950000 固定资产 920000 盈余公积 18900 无形资产 本年利润 210000 待处理财产损溢 1000 生产成本 200812 累计折旧 制造费用 7050 产品销售收入 386500 产品销售成本 其他业务收入 23500 产品销售费 13300 营业外收入 12000 产品销售税金 投资收益 28800 其他业务支出 管理费用 财务费用 营业外文出 2200 利润分配 88900 合计 2284230 284230 2.期末账项调整和结转业务如下: (1)账项调整业务 ①本月应提固定资产折旧3800元,其中:车间固定资产折旧额2300元,厂部固定资产拆 旧1500元。 ②本月应摊销无形资产1400元 ③本月应推销报刊杂志费300元。 ④本月应提银行短期借款利息12000元 ⑤本月应提车间机器设备修理400七、业务题 练习一 (一)目的：练习编制工作底稿 (二)要求：根据资料编制该厂 19XX 年 6 月的工作底稿 (三)资料： 1．成华联营工厂 19XX 6 月 30 日账项调整前各账户的余额如下表； 账 户 余 额 表 单位：万元 账 户 名 称 借 方 余 额 账 户 名 称 贷 方 余 额 现 金 银行存款 应收票据 应收账款 其他应收款 材料采购 材 料 产成品 待摊费用 长期投资 固定资产 无形资产 待处理财产损溢 生产成本 制造费用 产品销售成本 产品销售费 产品销售税金 其他业务支出 管理费用 财务费用 营业外文出 利润分配 910 151700 72600 299900 1000 40168 276000 11200 42800 920000 110000 1000 200812 7050 13300 500 12330 31860 2200 88900 短期借款 应付票据 预付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应交税金 预提费用 长期借款 实收资本 盈余公积 本年利润 累计折旧 产品销售收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 30000 87550 69800 12000 57180 2000 2000 300000 950000 18900 210000 94000 386500 23500 12000 28800 合计 2284230 2284230 2．期末账项调整和结转业务如下： （1）账项调整业务 ①本月应提固定资产折旧 3800 元，其中：车间固定资产折旧额 2300 元，厂部固定资产拆 旧 1500 元。 ②本月应摊销无形资产 1400 元。 ③本月应推销报刊杂志费 300 元。 ④本月应提银行短期借款利息 12000 元。 ⑤本月应提车间机器设备修理 400