贷:其他应付款一一李某 115 法院 以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:应交税金一一应交所得税(10×33%)3.3 借:以前年度损益调整 6.7 贷:利润分配一一未分配利润67 借:利润分配一一未分配利润1.34 贷:盈余公积 1.34 需要注意的是,如果甲公司所得税采用纳税影响会计法核算,则所得税影响数仍然通过 应交税金一一应交所得税”科目核算,而不是通过“递延税款”科目核算 (3)20×3年2月21日 借:银行存款 贷:其他应收款一-××保险公司50 借:其他应付款一一李某 115 法院 2 贷:银行存款 2.[2000年综合题甲股份有限公司(以下简称甲公司)适用的所得税税率为33%,采用 递延法核算所得税。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的5%提取法定公 益金。甲公司原材料按实际成本核算,其×5年度的财务会计报告于×6年4月20日批准报 出,实际对外公布日为4月22日。甲公司于×5年至×6年4月20日发生如下交易或事项: (1)甲公司于11月3日收到法院通知,被告知工商银行已提起诉讼,要求甲公司清 偿到期借款本息5000万元,另支付逾期借款罚息200万元。至12月31日,法院尚未作出 判决。对于此项诉讼,甲公司预计除需偿还到期借款本息外,有60%的可能性还需支付逾 期借款罚息100至200万元和诉讼费用15万元。 (2)因农业银行未按合同规定及时提供贷款,给甲公司造成损失500万元。甲公司 要求农业银行赔偿损失500万元,但农业银行未予同意,甲公司遂于本年11月5日向法院贷：其他应付款――李某 115 ――法院 2 以前年度损益调整 10 借：以前年度损益调整 3.3 贷：应交税金――应交所得税 （10×33％）3.3 借：以前年度损益调整 6.7 贷：利润分配――未分配利润 6.7 借：利润分配――未分配利润 1.34 贷：盈余公积 1.34 需要注意的是，如果甲公司所得税采用纳税影响会计法核算，则所得税影响数仍然通过 “应交税金――应交所得税”科目核算，而不是通过“递延税款”科目核算。 （3）20×3 年 2 月 21 日 借：银行存款 50 贷：其他应收款――××保险公司 50 借：其他应付款――李某 115 ――法院 2 贷：银行存款 117 2.[2000 年综合题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）适用的所得税税率为 33％，采用 递延法核算所得税。甲公司按净利润的 10％提取法定盈余公积，按净利润的 5％提取法定公 益金。甲公司原材料按实际成本核算，其×5 年度的财务会计报告于×6 年 4 月 20 日批准报 出，实际对外公布日为 4 月 22 日。甲公司于×5 年至×6 年 4 月 20 日发生如下交易或事项： （1）甲公司于 11 月 3 日收到法院通知，被告知工商银行已提起诉讼，要求甲公司清 偿到期借款本息 5000 万元，另支付逾期借款罚息 200 万元。至 12 月 31 日，法院尚未作出 判决。对于此项诉讼，甲公司预计除需偿还到期借款本息外，有 60％的可能性还需支付逾 期借款罚息 100 至 200 万元和诉讼费用 15 万元。 （2）因农业银行未按合同规定及时提供贷款，给甲公司造成损失 500 万元。甲公司 要求农业银行赔偿损失 500 万元，但农业银行未予同意，甲公司遂于本年 11 月 5 日向法院