中山大学管理学院《基础会计学》课程开发组 各个层次和不同的功能部门,具体包括支持、授权、证实、确认、业绩评价、资产保全和责任 明确。 G.信息和沟通 每个企业都需要识别和记录那些有关企业管理的外部事项和内部事项的信息一一财务信息 和非财务信息,并将这些信息以适应的方式在规定的期限内传达给企业员工来实施企业风险管 理和其他任务。信息系统将企业内部产生的数据资料和外部事项、活动、状况等信息,提供给 管理决策使用。通过在组织内上、下级之间信息传递,能够产生有效的沟通。企业全体人员都 应从管理层处清楚地获得必须在企业风险管理中承担的责任。每个人都应当明确自己在企业风 险管理中的角色,自己如何与其他人的工作进行协调。企业必须建立一种向上反馈重要信息的 沟通方式,并且在对外方面也要建立一个有效的沟通 H.监督 企业风险管理活动应当建立监督机制,这种监督是对企业风险管理现状和各组成部分效绩 进行评价的过程。通过持续监督和个别评价或者两者的结合来实现监督。持续监督是对日常的 管理活动采取的,个别评价则主要是根据评估风险的性质和程度,以及持续监督过程的效率来 确立。因此企业风险管理中的缺陷可由下而上传递,从而使重要的问题传递到管理层和董事会 企业的层级,包括整个企业、各职能部门、各条业务线及下属各个子公司 的①业风险管理三个维度的关系是:全面风险管理的八个要素都是为企业的四个目标服务的 各个层级都要坚持服从企业的四个目标;第个层级都必须从以上八个方面进行风险管理 该框架适合各种类型的企业或机构的风险管理 1、我国的内部会计控制—基本规范 (1)背景 A.出台背景 B.内部会计控制的定义 (2)总则 A.规范适合于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位、和其他经济组织 B.单位负责人对本单位的内部会计控制的建立健全及有效实施负责。 (3)内控的目标 A、保证会计资料真实、完整 B、防止并及时发现问题,保护资产的安全、完整 C、确保法律法规和内部规章制度的贯彻执行 (4)内部会计控制的原则 A.合法性原则 B.有效性原则全面性原则 D.不相容职务相分离原则 E.成本效益原则 F.适时性原则 (5)内部会计控制的内容 A.货币资金:货币资金的收支和保管应建立严格的授权批准制度,办理货币资金业务的不 相容岗位应当分离,相关机构和人员应当相互制约 B.实物资产:建立岗位责任制、对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置 等关键点进行控制 C.对外投资:建立规范的对外投资决策机制和程序,通过实行重大投资决策集体审议联签 等责制度,加强投资项目的立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制 D.工程项目:单位应当建立规范和工程项目决策程序,明确相关机构和人员的职责权限, 建立工程项目投资决策的责任制度,加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控 制,防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程的舞弊行为。 E.采购与付款:加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制ε中山大学管理学院《基础会计学》课程开发组 各个层次和不同的功能部门，具体包括支持、授权、证实、确认、业绩评价、资产保全和责任 明确。 G.信息和沟通 每个企业都需要识别和记录那些有关企业管理的外部事项和内部事项的信息——财务信息 和非财务信息，并将这些信息以适应的方式在规定的期限内传达给企业员工来实施企业风险管 理和其他任务。信息系统将企业内部产生的数据资料和外部事项、活动、状况等信息，提供给 管理决策使用。通过在组织内上、下级之间信息传递，能够产生有效的沟通。企业全体人员都 应从管理层处清楚地获得必须在企业风险管理中承担的责任。每个人都应当明确自己在企业风 险管理中的角色，自己如何与其他人的工作进行协调。企业必须建立一种向上反馈重要信息的 沟通方式，并且在对外方面也要建立一个有效的沟通。 H.监督 企业风险管理活动应当建立监督机制，这种监督是对企业风险管理现状和各组成部分效绩 进行评价的过程。通过持续监督和个别评价或者两者的结合来实现监督。持续监督是对日常的 管理活动采取的，个别评价则主要是根据评估风险的性质和程度，以及持续监督过程的效率来 确立。因此企业风险管理中的缺陷可由下而上传递，从而使重要的问题传递到管理层和董事会。 企业的层级，包括整个企业、各职能部门、各条业务线及下属各个子公司。 企业风险管理三个维度的关系是：全面风险管理的八个要素都是为企业的四个目标服务的； 企业各个层级都要坚持服从企业的四个目标；第个层级都必须从以上八个方面进行风险管理， 该框架适合各种类型的企业或机构的风险管理。 1、我国的内部会计控制——基本规范 （1)背景 A.出台背景 B.内部会计控制的定义 （2)总则 A.规范适合于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位、和其他经济组织。 B.单位负责人对本单位的内部会计控制的建立健全及有效实施负责。 （3）内控的目标 A、保证会计资料真实、完整 B、防止并及时发现问题，保护资产的安全、完整 C、确保法律法规和内部规章制度的贯彻执行 （4)内部会计控制的原则 A. 合法性原则 B. 有效性原则全面性原则 D. 不相容职务相分离原则 E. 成本效益原则 F. 适时性原则 （5)内部会计控制的内容 A.货币资金：货币资金的收支和保管应建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不 相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约。 B.实物资产：建立岗位责任制、对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置 等关键点进行控制。 C.对外投资：建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签 等责制度，加强投资项目的立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制。 D.工程项目：单位应当建立规范和工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限， 建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控 制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程的舞弊行为。 E.采购与付款：加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制