关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 (一)收入确认 请参阅财务报表附注“三、重了解和评价管理层于收入确 要会计政策及会计估计”(二十认相关的关键内部控制的设计和 三)所述的会计政策及“五、合运行有效性; 并财务报表项目注释”(三十七) 选取样本检査销售合同,识别 珠江钢琴对于国内销售收与商品所有权上的风险和报酬转 入,在商品所有权的风险和报酬|移相关的合同条款与条件,评价 已转移至客户时确认,根据销售珠江钢琴的收入确认时点是否符 合同约定,通常按客户要求将产合企业会计准则的要求 品发运、销售收入金额已确定并 通过公开渠道查询重要客户 已收讫货款或预计可以收回货的工商登记资料 款、开具销售发票、销售商品的 成本能够可靠地计量时作为国 对本年记录的收入交易选取 内销售收入的确认时点。 样本,核对发票、销售合同、出 库单、签收单、出口报关单、出 珠江钢琴对于境外销售收口装运单及第三方物流单据等支 入,在取得出口报关单、出口装|持性文件,评价相关收入确认是 运单、销售收入金额已经确定并否符合珠江钢琴收入确认的会计 已收讫货款或预计可以收回货政策 款、开具出口销售发票、销售商 品的成本能够可靠地计量时作 就资产负债表日前后记录的 为境外销售收入的确认时点。收入交易,选取样本,核对发票、 销售合同、出库单、签收单、出 由于收入是珠江钢琴关键业口报关单、出口装运单及第三方 绩指标之一,从而存在管理层为物流单据等支持性文件,以评价 了达到特定目标或期望而操纵收入是否被记录于恰当的会计期 收入确认时点的固有风险,我们 将珠江钢琴收入确认识别为关同; 键审计事项。 对重要客户的销售情况进行 询证 对重要客户执行期后收款测 试,检査客户的期后回款情况及 其真实性 核查资产负债表日后的退货 情况,核査其退货原因及其合理 性 广州珠江钢琴集团股份有限公司2020年4月16日审计报告信会师报字[2020第ZC10139号 第2页 chin乡 www.cninfocom.cn广州珠江钢琴集团股份有限公司 2020 年 4 月 16 日 审计报告 信会师报字[2020]第 ZC10139 号 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 请参阅财务报表附注“三、重 要会计政策及会计估计”（二十 三）所述的会计政策及“五、合 并财务报表项目注释”（三十七） 珠江钢琴对于国内销售收 入，在商品所有权的风险和报酬 已转移至客户时确认，根据销售 合同约定，通常按客户要求将产 品发运、销售收入金额已确定并 已收讫货款或预计可以收回货 款、开具销售发票、销售商品的 成本能够可靠地计量时作为国 内销售收入的确认时点。 珠江钢琴对于境外销售收 入，在取得出口报关单、出口装 运单、销售收入金额已经确定并 已收讫货款或预计可以收回货 款、开具出口销售发票、销售商 品的成本能够可靠地计量时作 为境外销售收入的确认时点。 由于收入是珠江钢琴关键业 绩指标之一，从而存在管理层为 了达到特定目标或期望而操纵 收入确认时点的固有风险，我们 将珠江钢琴收入确认识别为关 键审计事项。 了解和评价管理层于收入确 认相关的关键内部控制的设计和 运行有效性； 选取样本检查销售合同，识别 与商品所有权上的风险和报酬转 移相关的合同条款与条件，评价 珠江钢琴的收入确认时点是否符 合企业会计准则的要求； 通过公开渠道查询重要客户 的工商登记资料； 对本年记录的收入交易选取 样本，核对发票、销售合同、出 库单、签收单、出口报关单、出 口装运单及第三方物流单据等支 持性文件，评价相关收入确认是 否符合珠江钢琴收入确认的会计 政策； 就资产负债表日前后记录的 收入交易，选取样本，核对发票、 销售合同、出库单、签收单、出 口报关单、出口装运单及第三方 物流单据等支持性文件，以评价 收入是否被记录于恰当的会计期 间； 对重要客户的销售情况进行 询证； 对重要客户执行期后收款测 试，检查客户的期后回款情况及 其真实性； 核查资产负债表日后的退货 情况，核查其退货原因及其合理 性