上国会会计冲刺模拟题4 (1)借:主营业务收入 500 贷:主营业务成本 300 固定资产原价 借:累计折旧 贷:管理费用 (2)借:主营业务收入 贷:主营业务成本 1000 借:主营业务成本 贷:存货 (3)借:存货跌价准备 贷:管理费用 (4)借:股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 540 合并差价 54 贷:长期股权投资 少数股东权益 1080 (5)借:年初未分配利润 投资收益 少数股东收益 200 贷:提取盈余公积 应付普通股股利 未分配利润 (6)借:提取盈余公积 贷:盈余公积 (三)编制华山公司2003年度合并会计报表中与W公司公司相关的抵销分录 (1)借:年初未分配利润 贷:主营业务成本 借:主营业务成本 贷:存货 (2)借:存货跌价准备 贷:年初未分配利润 (3)借:年初未分配利润 贷:营业外收入 管理费用 (4)借:股本 2200 资本公积 盈余公积 140 未分配利润 560 合并差价 贷:长期股权投资 1866 少数股东权益 1216 (5)借:年初未分配利润 540 投资收益 少数股东收益 200 贷:提取盈余公积上国会会计冲刺模拟题 4 - 12 - （1）借：主营业务收入 500 贷：主营业务成本 300 固定资产原价 200 借：累计折旧 40 贷：管理费用 40 （2）借：主营业务收入 1000 贷：主营业务成本 1000 借：主营业务成本 90 贷：存货 90 （3）借：存货跌价准备 60 贷：管理费用 60 （4）借：股本 2000 资本公积 100 盈余公积 60 未分配利润 540 合并差价 54 贷：长期股权投资 1674 少数股东权益 1080 （5）借：年初未分配利润 300 投资收益 200 少数股东收益 200 贷：提取盈余公积 60 应付普通股股利 100 未分配利润 540 （6）借：提取盈余公积 36 贷：盈余公积 36 （三）编制华山公司 2003 年度合并会计报表中与 W 公司公司相关的抵销分录 （1）借：年初未分配利润 90 贷：主营业务成本 90 借：主营业务成本 30 贷：存货 30 （2）借：存货跌价准备 60 贷：年初未分配利润 60 （3）借：年初未分配利润 160 贷：营业外收入 120 管理费用 40 （4）借：股本 2200 资本公积 140 盈余公积 140 未分配利润 560 合并差价 42 贷：长期股权投资 1866 少数股东权益 1216 （5）借：年初未分配利润 540 投资收益 300 少数股东收益 200 贷：提取盈余公积 80