1998年第一季度 (5)出口免税 (6)出口货物不予抵扣或退税额 =80×83×(17%-9%)=53.12万元) (7)本季度应纳税额 =200×17%-(600×17%53.12+4.55) 1943(万元) (8)当季度应纳税额为负数由于出口货物占当 期全部货物销售额50%以上因此当季度未 抵扣完的进项税额1943万元可计算退税。 9)当80×83×9%=5976(万元)>1943(万元) 时该季度应退增值税额=1943万元该季度 不缴纳增值税。1998年第一季度 (5)出口免税 (6)出口货物不予抵扣或退税额 =80×8.3×(17%-9%)=53.12(万元) (7)本季度应纳税额 =200×17%-(600×17%-53.12+4.55) =-19.43(万元) (8)当季度应纳税额为负数,由于出口货物占当 期全部货物销售额50%以上,因此,当季度未 抵扣完的进项税额19.43万元可计算退税。 (9)当80×8.3×9%=59.76(万元)>19.43(万元) 时,该季度应退增值税额=19.43万元,该季度 不缴纳增值税