劳务,必须向购买方开具专用发票。 14某食品加工企业为小规模纳税人,适用增值税征收率为6%2月份取得销售收入16 960元;直接从农户购入农产品价值6400元,支付运输费600元,当月支付人员工资2460 元,该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。 A、450 B、597.6 C、870 D、96 参考答案:D 答案解析: 题中的销售收入是含税的所以16960/(1+6%)*6%=960 15.根据《消费税暂行条例》的规定,纳税人自产的用于下列途的应税消费品中,不需 要缴纳消费的是() A、用于赞助的消费品 B、用于职工福利的消费品 C、用于广告的消费品 D、用于连续生产应税消费品的消费品 参考答案:D 答案解析:纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税费品的,即作为生产最终应 税消费品的直接材料,并购成最终应税消费品实体的,不缴纳消费税 16A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨,一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供 原料的成本为57000元,B酒厂无同类产品销售价格,酒精适用的消费税税率为5%则该批 酒精的消费税组成计税价格是()元 A、50000 B、60000 C、70000 D、63333.31 参考答案:C 答案解析:(57000+9500/(1-5%)=70000 17.某运输公司3月份取得运营收入400万元,另取得联运收入200万元,其中支付给 其他承运单位承运费100万元,已知交通运输业适用营业税税率为3%该公司当月应缴纳的 营业税税额为()万元 A、3 D、18 参考答案:C 答案解析:(400+200-100)*3%=15 18.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得提取折旧的固定资产是() A、房屋、建筑物劳务，必须向购买方开具专用发票。 14.某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为 6%.2 月份取得销售收入 16 960 元；直接从农户购入农产品价值 6 400 元，支付运输费 600 元，当月支付人员工资 2 460 元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A、450 B、597.6 C、870 D、960 参考答案：D 答案解析： 题中的销售收入是含税的所以 16960/（1+6%）*6% =960 15.根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列途的应税消费品中，不需 要缴纳消费的是（ ） A、用于赞助的消费品 B、用于职工福利的消费品 C、用于广告的消费品 D、用于连续生产应税消费品的消费品 参考答案：D 答案解析：纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税费品的，即作为生产最终应 税消费品的直接材料，并购成最终应税消费品实体的，不缴纳消费税。 16.A 酒厂 3 月份委托 B 酒厂生产酒精 30 吨，一次性支付加工费 9 500 元。已知 A 酒厂提供 原料的成本为 57 000 元，B 酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为 5%.则该批 酒精的消费税组成计税价格是（ ）元 A、50 000 B、60 000 C、70 000 D、63 333.331 参考答案：C 答案解析：（57000+9500）/（1-5%）=70000 17.某运输公司 3 月份取得运营收入 400 万元，另取得联运收入 200 万元，其中支付给 其他承运单位承运费 100 万元，已知交通运输业适用营业税税率为 3%.该公司当月应缴纳的 营业税税额为（ ）万元 A、3 B、12 C、15 D、18 参考答案：C 答案解析：（400+200-100）*3% =15 18.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（ ） A、房屋、建筑物