(12)借：可供出售金融资产 50000 贷：资本公积 50000 (13)借：本年利润 800000 贷：利润分配 800000 (评分标准：每小题会计分录2分。借、贷方向、科目及金额必须全部正确，才可给满分；其 中部分正确者，可酌情给分。) 五、计算题（本题计16分） (1)“应收账款”项目=150000+130000-50000=230000元 (3分) (2)“应付账款”项目=300000+180000=480000元 (3分) (3)“预收账款”项目=200000元 (2分) (4)“预付账款”项目=100000元 (2分) (5)“长期借款”项目=3000000一500000=2500000 (3分) (6)“存货”项目=300000+120000-90000=330000元 (3分) (评分标准：计算过程及答案均正确，给满分；其中一个正确者，给2分。) 六、综合题（本题计18分） (1)年末递延所得税资产=固定资产（账面价值24万元一税基30万元）×30% =18000元 (2分) 纳税所得额=600一20十10+6=596万元 (2分) 应交所得税=596×30%=178.8万元 (2分) 所得税费用=应交所得税178.8万元一递延所得税资产18000元=177万元(2分) (2)年末应作的有关会计分录如下： 第一，因年内已预交120万元，年末只需补交差额57万元。列支当年未交所得税57万 元： 借：所得税费用 570000 借：递延所得税资产 18000 贷：应交税费一应交所得税 588000 (3分) 第二，提取盈余公积并向投资者分配利润： 本年净利润=600一177=423万元 提取法定盈余公积=423万元×10%=423000元 85(12)借:可供出售金融资产 50 000 贷:资本公积 50 000 (13)借:本年利润 800 000 贷:利润分配 800 000 (评分标准:每小题会计分录2分。借、贷方向、科目及金额必须全部正确，才可给满分;其 中部分正确者，可酌情给分。) 五、计算题(本题计 16分 ) (1)“应收账款"项目二150 000-130 000-50 000=230 000元 (3分) (2)“应付账款，，项目=300 000-180 000=480 000元 (3分) (3)“预收账款"项 目“200 000元 (2分) (4)“预付账款，，项目=100 000元 (2分) (5)“长期借款，，项目=3 000 000-500 000=2 500 000 <3分) <6)“存货”项 目=300 000 -120 000-90 000=330 000元 (3分) (评分标准:计算过程及答案均正确，给满分;其中一个正确者，给 2分。) 六、综合题(本题计 18分) (”年末递延所得税资产=固定资产(账面价值24万元一税基30万元)x3o% =18 000元 (2分) 纳税所得额二600一20}-10}-6二596万元 (2分) 应交所得税=596X30%=178.8万元 (2分) 所得税费用“应交所得税 178. 8万元一递延所得税资产 18 000元=177万元 (2分) (2)年末应作的有关会计分录如下: 第一，因年内已预交 120万元，年末只需补交差额 57万元。列支当年未交所得税 57万 元 : 借:所得税费用 570 000 借:递延所得税资产 18 000 贷:应交税费一应交所得税 588 000 <3分) 第二，提取盈余公积并向投资者分配利润: 本年净利润二60。一177=423万元 提取法定盈余公积=423万元X10%=423 000元 85