华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019年1月1日至12月31旦止期间 (除另有注明外,金额单位均为人民币百万元) 四、重要会计政策及会计估计续 6.现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短 流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 7 外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。于资产负债表日,外币货币性项 目采用该日即期汇率折算为人民币,因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表 日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除:(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在 资本化期间予以资本化计入相关资产的成本:(2)为了规避外汇风险进行套期的套期工具的 汇兑差额按套期会计方法处理;(3)分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货 币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外,均计 入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计 入当期损益或确认为其他综合收益 8.金融工具 本集团在成为金融工具合同条款中的一方时,确认一项金融资产或金融负债。 对于以常规方式购买或出售金融资产的,在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负 债,或者在交易日终止确认已出售的资产 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融 资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入 各会计期间的方法。 实际利率,是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量,折现为该金融 资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时,在考虑金融资产 或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计 预期现金流量,但不考虑预期信用损失。 17华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止期间 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) - 17 - 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 6. 现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短、 流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 7. 外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。于资产负债表日，外币货币性项 目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表 日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在 资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了规避外汇风险进行套期的套期工具的 汇兑差额按套期会计方法处理；(3)分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货 币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，均计 入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计 入当期损益或确认为其他综合收益。 8. 金融工具 本集团在成为金融工具合同条款中的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负 债，或者在交易日终止确认已出售的资产。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融 资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入 各会计期间的方法。 实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融 资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产 或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计 预期现金流量，但不考虑预期信用损失