()10、2016年7月,王某出租一处住房,预收半年租金48000元,王某收取租金应缴 纳增值税685.71元。 四、计算题(共36分) 1、某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售葡萄酒,假定2017年度有关经 营业务如下 (1)销售葡萄酒取得不含税收入8600万元,与销售收入配比的销售成本560万元 (2)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额85万元,取 得国债利息收入30万元 (3)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额510万元;支付购 料运输费用,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额 14636万元。 已知:其他酒的消费税税率为10%;该企业取得相关票据均通过认证;不考虑印花税。 要求计算:(本题8分) (1)企业当年应缴纳的增值税;(2)企业当年应缴纳的消费税; (3)企业当年应缴纳的市维护建设和教育费附加(不考虑地方教育附加费) (4)企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。 2、某旅游公司为增值税一般纳税人,2017年8月发生以下业务:(本题6分) (1)取得旅游费收入共计480万元,其中向境外旅游公司支付境外旅游费25万元,向境 内其他单位支付旅游交通费20万元、住宿费10万元、门票1万元,支付本单位导游餐饮 住宿费共计3万元。 (2)将2016年8月购入的一套门市房作固定资产处理,购入时取得增值税专用发票,发 票列明进项税额50万元。 (3)将另一处公司自有门市房出租,本月一次性收取6个月含税租金111万元。 请计算该旅游公司2017年8月应纳增值税额。4 （ ）10、2016 年 7 月，王某出租一处住房，预收半年租金 48000 元，王某收取租金应缴 纳增值税 685.71 元。 四、 计算题（共 36 分） 1、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售葡萄酒，假定 2017 年度有关经 营业务如下： （1)销售葡萄酒取得不含税收入 8600 万元，与销售收入配比的销售成本 5660 万元； （2）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款 50 万元、增值税税额 8.5 万元，取 得国债利息收入 30 万元； （3）购进原材料共计 3000 万元，取得增值税专用发票注明增值税税额 510 万元；支付购 料运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额 146.36 万元。 已知：其他酒的消费税税率为 10％；该企业取得相关票据均通过认证；不考虑印花税。 要求计算：（本题 8 分） （1）企业当年应缴纳的增值税；（2）企业当年应缴纳的消费税； （3）企业当年应缴纳的市维护建设和教育费附加（不考虑地方教育附加费）； （4）企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。 2、某旅游公司为增值税一般纳税人，2017 年 8 月发生以下业务：（本题 6 分） （1）取得旅游费收入共计 480 万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费 25 万元，向境 内其他单位支付旅游交通费 20 万元、住宿费 10 万元、门票 1 万元，支付本单位导游餐饮 住宿费共计 3 万元。 （2）将 2016 年 8 月购入的一套门市房作固定资产处理，购入时取得增值税专用发票，发 票列明进项税额 50 万元。 （3）将另一处公司自有门市房出租，本月一次性收取 6 个月含税租金 11.1 万元。。 请计算该旅游公司 2017 年 8 月应纳增值税额