应交税金—一应交增值税(销项税额)204000 借:主营业务成本1000000 贷:库存商品 1000000 (5)借:待处理财产损溢—一待处理流动资产损溢1170 贷:原材料 1 应交税金—一应交增值税(进项税额转出)170 借:营业外支出一一非常损失 1170 贷:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢1170 (6)借:应交税金一一未交增值税 10000 应交税金—一应交增值税(已交税金)16000 贷:银行存款 170000 本月应交的增值税额=-2000-51000+1020+204000+170=152190(元) 3.(1)月末多交的增值税额=160000-152190=7810(元) (2)借:应交税金—一未交增值税 7810 贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)7810 4.“应交税金”账户在2004年4月初的借方余额为7810元。 (二)1.发行股票收到的现金=1000×10-15=9985(万元) 2.“融资租赁所支付的现金”=200÷5=40(万元) 3.“购买商品、接受劳务支付的现金”项目=1260+543+72=1875(万元) 4.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目=2950+(1730-1820)+(1650 1480)=3030(万元)。 5.“支付给职工以及为职工支付的现金”=354+101+23=478(万元)应交税金——应交增值税（销项税额） 204000 借：主营业务成本 1000000 贷：库存商品 1000000 （5）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1170 贷：原材料 1000 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 170 借：营业外支出——非常损失 1170 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1170 （6）借：应交税金——未交增值税 10000 应交税金——应交增值税（已交税金） 160000 贷：银行存款 170000 2.本月应交的增值税额＝－2000－51000＋1020＋204000＋170＝152190（元） 3.（1）月末多交的增值税额＝160000－152190＝7810（元） （2）借：应交税金——未交增值税 7810 贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税） 7810 4.“应交税金”账户在 2004 年 4 月初的借方余额为 7810 元。 （二）1.发行股票收到的现金＝1000×10－15＝9985（万元） 2.“融资租赁所支付的现金”＝200÷5＝40（万元） 3.“购买商品、接受劳务支付的现金”项目＝1260＋543＋72＝1875（万元） 4.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目＝2950＋（1730－1820）＋（1650 －1480）＝3030（万元）。 5.“支付给职工以及为职工支付的现金”＝354＋101＋23＝478（万元）