上泽文夏大学安泰经济与管理学院 班级：M1412098 学号：1141209176姓名：彭加原 表2-2 假设验证2 科目年度 2014/6/30 2013/12/31 如图所示：红字代表比上一期增加，蓝字 货币资金（万元） 90,050.95 74,379.56 代表减少，可以发现其差额大致相等，查 阅14年公司半年报，其他流动资产的巨额 应收账款（万元） 60,844.84 70,203.41 差异来自于本期赎回一款理财产品，价格 应收票据（万元） 8,719.65 10,383.91 为：191,000,109.00元。符合假设，原假 设2成立 其他流动资产 2,054.03 20,939.11 2.通过年报可知，2013年6月 货币资金的大幅增长，以及 “2013年6月，公司通过非公开发行股票募集资金72,397.71万元（扣除 发行费用的净额)，该募集资金所投资的项目均是围绕公司主营业务 其他流动资产的变动，可能 物流自动化装备系统行业，并顺应行业发展势头做大做强，从而进一 来自于一次非公开募集资金 步增强公司的核心竞争力。” 后用闲置资金购买理财产品 “经公司2013年6月27日第五届董事会第五次（临时）会议审 议，通过了《关于使用部份闲置募集资金购买银行理财产品的议案》， 所导致。 批准同意公司在不影响募投项目建设和募集资金正常使用的前提下， 根据测算，其他尚未使 合计使用不超过人民币4.7亿元的闲置募集资金购买短期（不超过一 年)低风险保本型银行理财产品。并授权董事长在该额度范围内行使 用的募集资金约两亿元，是 投资决策权，并签署相关法律文件。该4.7亿元额度可滚动使用，授 货币资金大幅增长的主要影 权期限自董事会审议通过之日起一年内有效。截止2013年6月30日， 响因素。而其他流动资产的 公司利用闲置募集资金购买理财产品2.7亿元，其他尚未使用的募集 资金全部存放公司募集资金专户中。” 大幅增加则来自购入2.7亿 《2013年半年度报告》 元理财产品。 【“公司于2013年6月27日与浦发银行无锡惠山支行签订了《浦发银行一利多多对公结构 性存款产品合同》，约定公司以人民币10000万元闲置募集资金购买该理财产品，投资起始日： 2013年6月28日，投资到期日：2013年08月02日。公司于2013年6月28日与中信银行无锡分行签 订了《中信银行一中信理财之惠益计划稳健系列14号35期保本型产品合同》，约定公司以人民 币17000万元闲置募集资金购买该理财产品，投资起始日：2013年6月28日，投资到期日：2013 年8月27日”一一《2013年半年度报告》】 所以2013年年报中应收利息来自理财产品。 3.假设验证3：根据财务报告，13年应收票据的巨额增长来源于“无锡乘风新能源设备有限 公司及铜陵天奇蓝天机械设备有限公司本期新增票据结算业务”同时发现上述两家公司均 8/28班级：M1412098 学号：1141209176 姓名：彭加原 8 / 28 “2013年6月，公司通过非公开发行股票募集资金72,397.71万元（扣除 发行费用的净额），该募集资金所投资的项目均是围绕公司主营业务 物流自动化装备系统行业，并顺应行业发展势头做大做强，从而进一 步增强公司的核心竞争力。” “经公司2013 年 6 月 27 日第五届董事会第五次(临时)会议审 议，通过了《关于使用部份闲置募集资金购买银行理财产品的议案》， 批准同意公司在不影响募投项目建设和募集资金正常使用的前提下， 合计使用不超过人民币4.7 亿元的闲置募集资金购买短期（不超过一 年）低风险保本型银行理财产品。并授权董事长在该额度范围内行使 投资决策权，并签署相关法律文件。该4.7 亿元额度可滚动使用，授 权期限自董事会审议通过之日起一年内有效。截止2013 年6 月30 日， 公司利用闲置募集资金购买理财产品2.7 亿元，其他尚未使用的募集 资金全部存放公司募集资金专户中。” ——《2013年半年度报告》 表 2-2 2.通过年报可知，2013年6月 货币资金的大幅增长，以及 其他流动资产的变动，可能 来自于一次非公开募集资金 后用闲置资金购买理财产品 所导致。 根据测算，其他尚未使 用的募集资金约两亿元，是 货币资金大幅增长的主要影 响因素。而其他流动资产的 大幅增加则来自购入2.7亿 元理财产品。 【“公司于2013年6月27日与浦发银行无锡惠山支行签订了《浦发银行—利多多对公结构 性存款产品合同》，约定公司以人民币10000万元闲置募集资金购买该理财产品，投资起始日： 2013年6月28日，投资到期日：2013年08月02日。公司于2013年6月28日与中信银行无锡分行签 订了《中信银行—中信理财之惠益计划稳健系列14号35期保本型产品合同》，约定公司以人民 币17000万元闲置募集资金购买该理财产品，投资起始日：2013年6月28日，投资到期日：2013 年8月27日”——《2013年半年度报告》】 所以2013年年报中应收利息来自理财产品。 3. 假设验证3：根据财务报告，13年应收票据的巨额增长来源于“无锡乘风新能源设备有限 公司及铜陵天奇蓝天机械设备有限公司本期新增票据结算业务”同时发现上述两家公司均 科目\年度 2014/6/30 2013/12/31 货币资金(万元) 90,050.95 74,379.56 应收账款(万元) 60,844.84 70,203.41 应收票据(万元) 8,719.65 10,383.91 其他流动资产 2,054.03 20,939.11 假设验证2 如图所示：红字代表比上一期增加，蓝字 代表减少，可以发现其差额大致相等，查 阅14年公司半年报，其他流动资产的巨额 差异来自于本期赎回一款理财产品，价格 为：191,000,109.00 元。符合假设，原假 设2成立