1,获取或编制盈余公积明细表，复核加计是否正确，与明细账、总账、报表数核对相符 检查未分配利润期初数与上期审定数是否相符，涉及损益的上期审计调整是否正确入账 3 收集和检查与利润分配有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议以及政府部门批文及 有关合同、协议、公司章程等文件资料 更新永久性档案。对照有关规定确认利润分配的合法性。 4.检查本期未分配利润变动除净利润转入以外的全部相关凭证，结合所获取的文件资料， 确定其会计处理是否正确」 5. 了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，如果已超过税前弥补期限，且已因为抵扣亏损而 确认递延所得税资产的，应当进行调整。 6。结合以前年度损益调整科目的审计，检查以前年度损益调整的内容是否真实、合理，注意 对以前年度所得税的影响。对重大调整事项应逐项核实其发生原因、依据和有关资料、复核 数据的正确性。 7.检查未分配利润在财务报表上的列报是否恰当， 第六节 投资相关项目审计 一、交易性金融资产审计 (一)交易性金融资产的审计目标 1.确定交易性金融资产是否存在。 2.确定交易性金融资产是否均已记录 3.确定记录的 交易性金融资 是否由被审计单位拥有或控制 4.确定交易性金融资产是否以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整是否已 恰当记录。 5.确定交易性金融资产的列报是否恰当。 (一)交易性金融资产的实质性程序 线编制励余公积明细表，复核加计是否正确，与明细账、总账、报表数 就被审计单位管理层将投资确定划分为交易性金融资产的意图获取审计证据， 并考虑 理层实施该意图的能力。向管理层询问，查阅包括预算、会议纪要等在内的书面计划和其他 文件记录，考虑管理层选择划分为交易性金融资产的理由。并注意有无将交易性金融资产与 其他类别金融资产之间违规随意转换的现象。 3.获取股票、债券及基金等交易流水单及被审计单位证券投资部门的交易记录，与明细账核 对，检查会计记录是否完 会计处 4.监盘库存交易性金融资产，与相关账户余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录 或进行适当调整。 5,向相关金融机构发函询证交易性金融资产期末数量以及是否存在变现限制。 6.抽取交易性金融资产增减变动的相关凭证，检查其原始凭证是否完整合法，会计处理是否 正确 检查交易性金融资产的计价是否正确 (1)复核交易性金融资产计价方法，检查其是否按公允价值计量，前后期是否一致。 2)复核公允价值取得依据是香充分，公允价值与账面价值的差额是否计入公允价值变动损 然科日 8。关注交易性金融产是否存在重大的变现限 9,检查交易性金融资产列报是否恰当， 二、可供出售金融资产审计 (一)可供出售金融资产的审计目标 1确定可供出售金融资产是否存在。1.获取或编制盈余公积 明细表,复核加计是否正确,与明细账、总账、报表数核对相符 2．检查未分配利润期初数与上期审定数是否相符,涉及损益的上期审计调整是否正确入账。 3．收集和检查与利润分配有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议以及政府部门批文及 有关合同、协议、公司章程等文件资料 更新永久性档案。对照有关规定确认利润分配的合法性。 4．检查本期未分配利润变动除净利润转入以外的全部相关凭证，结合所获取的文件资料， 确定其会计处理是否正确。 5．了解本年利润弥补以前年度亏损的情况,如果已超过税前弥补期限，且已因为抵扣亏损而 确认递延所得税资产的，应当进行调整。 6．结合以前年度损益调整科目的审计,检查以前年度损益调整的内容是否真实、合理，注意 对以前年度所得税的影响。对重大调整事项应逐项核实其发生原因、依据和有关资料、复核 数据的正确性。 7．检查未分配利润在财务报表上的列报是否恰当。 第六节 投资相关项目审计 一、交易性金融资产审计 （一）交易性金融资产的审计目标 1．确定交易性金融资产是否存在。 2．确定交易性金融资产是否均已记录。 3．确定记录的交易性金融资产是否由被审计单位拥有或控制。 4．确定交易性金融资产是否以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整是否已 恰当记录。 5．确定交易性金融资产的列报是否恰当。 （二）交易性金融资产的实质性程序 1.获取或编制盈余公积 明细表,复核加计是否正确,与明细账、总账、报表数核对相符 2．就被审计单位管理层将投资确定划分为交易性金融资产的意图获取审计证据，并考虑管 理层实施该意图的能力。向管理层询问,查阅包括预算、会议纪要等在内的书面计划和其他 文件记录，考虑管理层选择划分为交易性金融资产的理由。并注意有无将交易性金融资产与 其他类别金融资产之间违规随意转换的现象。 3．获取股票、债券及基金等交易流水单及被审计单位证券投资部门的交易记录,与明细账核 对,检查会计记录是否完整、会计处理是否正确。 4．监盘库存交易性金融资产,与相关账户余额进行核对,如有差异，应查明原因，并做出记录 或进行适当调整。 5．向相关金融机构发函询证交易性金融资产期末数量以及是否存在变现限制。 6．抽取交易性金融资产增减变动的相关凭证,检查其原始凭证是否完整合法，会计处理是否 正确。 7．检查交易性金融资产的计价是否正确。 (1)复核交易性金融资产计价方法，检查其是否按公允价值计量，前后期是否一致。 (2)复核公允价值取得依据是否充分，公允价值与账面价值的差额是否计入公允价值变动损 益科目。 8．关注交易性金融资产是否存在重大的变现限制。 9.检查交易性金融资产列报是否恰当。 二、可供出售金融资产审计 （一）可供出售金融资产的审计目标 1.确定可供出售金融资产是否存在