10、某人从事小食品批发,年应税销售额为200万元,按规定,其 A、只能认定为一般纳税人 B、只能认定为小规模纳税人 C、该个人可以选择成为一般纳税人还是小规模纳税人 D、税务局说了算 、业务模拟题 (一)目的:掌握增值税的会计处理 资料:某增值税一般纳税义务人2003年5月发生如下经济业务: 1.购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明价款η0万元,适用1%税率,原材料已验 收入库 2.支付入库材料的运输费用2万元,已取得运输部门开具的运输单据 3.销售产品,开具的增值税专用发票注明价款800万元,适用17%税率 ★4.企业采取以旧换新方式向消费者销售产品,取得收入30万元(收购旧货折价3万元,已 经扣除)。 5.购进商品一批,取得的增值税专用发票注明价款10万元,适用17%税率 6.上述商品已经全部作为礼品送给客户 要求 1.根据上述资料计算企业应纳增值税额 2.做出相应的账务处理。 3.登记“应交税金一应交增值税”明细账。 注:加★者的账务处理超出本书范围 (二)目的:掌握增值税的计算 资料: 1.某公司承包了一项地板工程,工程总造价80000元,其中:本公司提供的地板价值50000 元,施工费30000元。工程完工后,该公司为顾客开具了普通发票,并通过转账方式收到了80000 元工程款 2.计算机服务公司,以销售计算机为主,并为客户提供咨询等服务。本月该公司销售计算机 取得收入800000元,均开具增值税专用发票;技术服务取得收入100000元,均开具普通发票 为客户计算机维修共取得收入50000元,开具普通发票。以上三项收入因故没有分别核算。10、某人从事小食品批发，年应税销售额为 200 万元，按规定，其（ ）。 A、只能认定为一般纳税人 B、只能认定为小规模纳税人 C、该个人可以选择成为一般纳税人还是小规模纳税人 D、税务局说了算 二、业务模拟题 （一）目的：掌握增值税的会计处理 资料：某增值税一般纳税义务人 2003 年 5 月发生如下经济业务： 1.购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款 70 万元，适用 17%税率，原材料已验 收入库。 2.支付入库材料的运输费用 2 万元，已取得运输部门开具的运输单据。 3.销售产品，开具的增值税专用发票注明价款 800 万元，适用 17%税率。 ★4.企业采取以旧换新方式向消费者销售产品，取得收入 30 万元（收购旧货折价 3 万元，已 经扣除）。 5.购进商品一批，取得的增值税专用发票注明价款 10 万元，适用 17%税率。 6.上述商品已经全部作为礼品送给客户。 要求： 1.根据上述资料计算企业应纳增值税额。 2.做出相应的账务处理。 3.登记“应交税金—应交增值税”明细账。 注：加★者的账务处理超出本书范围 （二）目的：掌握增值税的计算 资料： 1.某公司承包了一项地板工程，工程总造价 80000 元，其中：本公司提供的地板价值 50000 元，施工费 30000 元。工程完工后，该公司为顾客开具了普通发票，并通过转账方式收到了 80000 元工程款。 2.计算机服务公司，以销售计算机为主，并为客户提供咨询等服务。本月该公司销售计算机 取得收入 800000 元，均开具增值税专用发票；技术服务取得收入 100000 元，均开具普通发票； 为客户计算机维修共取得收入 50000 元，开具普通发票。以上三项收入因故没有分别核算