China-sub.com 下载 基本财务报表<第2章 现金流量表 在描述这些报表时,我们使用的所有权形式称为独资企业。“独”即单个或一个,“资”指 拥有或所有。虽然独资企业规模可以任意,也可以经营几乎所有的行业,但它们通常都是规模 较小的本地所有和经营的企业。在本书的后面部分,我们把所讨论的企业类型扩大到其他形式 如合伙企业和股份公司 三张基本财务报表的名称对各自所包括的信息具有描述性。例如,财务状况表或资产负债 表是描述企业在某一特定时点状况的财务报表,它有时被称为用财务或货币语言表述的企业 “快照”(即企业在某一特定时点的“相貌”) 企业在运行时会从事各项业务,这些业务创造收入并发生对赚取这些收入必不可少的费用 损益表是一张描述某一时期收入和费用的活动表。收入是指企业所从事的已经带来正现金流入 或预计在不远的将来会带来正现金流入的活动,它意味着现金将作为交易结果流入企业。例如, 家企业可能以100美元的价格销售了一件商品。如果交易采用现金形式,那么这笔收入业务会 立即导致企业的正现金流入。如果是一项赊销业务,那么会导致未来现金流量。费用正好与之 相反,它们导致企业立即的现金流出(如果是一项现金业务)或者预期未来现金流出(如果是一项 赊销业务)。例如,如果一家企业发生了一笔75美元的费用并立刻支付,那么一项当期的现金流 出就发生了。如果付款递延到某个未来时点,那么这笔业务代表一项预期的未来现金流出。收 入导致过去、现在或将来的“正现金流量”,而费用导致过去、现在或将来的“负现金流量”。 正和负表示对现金的方向性影响。“净利润”(或“净亏损”)就是在某一特定时期收入和费用的 现金流量表对于为了投资和信贷决策而了解企业尤为重要。正如其名称所暗示的,现金流 量表描述了现金在某一特定时期的变化方式——在该期间从收入和其他业务中取得的现金以及 为某些费用和其他所购物品而支付的现金。虽然投资者和债权人关心的是流向他们自己的现金 流量,而不是流向企业的现金流量,但关于企业现金活动的信息被认为是对投资者和债权人的 一个重要的信号 2.2财务状况表:一个起点 三张财务报表都包含了重要信息,但每张报表所包括的信息是不同的。因此,理解每一张 财务报表以及它们之间的相互联系对你是非常重要的。它们相互联系的方式有时被称为“勾稽 关系”,我们将在本章的后半部分对此进行讨论。 财务状况表,亦称资产负债表,是理解财务报表的一个合理的起点。这张报表的目的是以 财务语言反映企业在某一特定时点的状况。我们在本章的后半部分将会看到,其他财务报表与 财务状况表相联系,并且反映出企业财务状况的某些重要方面如何随着时间而变化。以财务状 况表作为起点和使我们能够理解一些基本的会计原则和术语,这些原则和术语对于理解所有的 财务报表都是非常重要的 每一个企业在年末都会编制一张资产负债表,许多企业在每个月末会编制资产负债表。这 张报表包括了对企业资产、负债和所有者权益的列示。报表的日期是很重要的,因为企业的财 务状况可能会很快变化。资产负债表如果比较接近现在,就会非常有用。下面的报表反映了维 加蓬旅行社在2001年12月31日的财务状况 表2-1维加蓬旅行社资产负债表 2001年12月31日 负债和所有者权益 负债 应收票据 应付票据 41000 31• 现金流量表 在描述这些报表时，我们使用的所有权形式称为独资企业。“独”即单个或一个，“资”指 拥有或所有。虽然独资企业规模可以任意，也可以经营几乎所有的行业，但它们通常都是规模 较小的本地所有和经营的企业。在本书的后面部分，我们把所讨论的企业类型扩大到其他形式， 如合伙企业和股份公司。 三张基本财务报表的名称对各自所包括的信息具有描述性。例如，财务状况表或资产负债 表是描述企业在某一特定时点状况的财务报表，它有时被称为用财务或货币语言表述的企业 “快照”(即企业在某一特定时点的“相貌” )。 企业在运行时会从事各项业务，这些业务创造收入并发生对赚取这些收入必不可少的费用。 损益表是一张描述某一时期收入和费用的活动表。收入是指企业所从事的已经带来正现金流入 或预计在不远的将来会带来正现金流入的活动，它意味着现金将作为交易结果流入企业。例如， 一家企业可能以1 0 0美元的价格销售了一件商品。如果交易采用现金形式，那么这笔收入业务会 立即导致企业的正现金流入。如果是一项赊销业务，那么会导致未来现金流量。费用正好与之 相反，它们导致企业立即的现金流出 (如果是一项现金业务 )或者预期未来现金流出 (如果是一项 赊销业务)。例如，如果一家企业发生了一笔 7 5美元的费用并立刻支付，那么一项当期的现金流 出就发生了。如果付款递延到某个未来时点，那么这笔业务代表一项预期的未来现金流出。收 入导致过去、现在或将来的“正现金流量”，而费用导致过去、现在或将来的“负现金流量”。 正和负表示对现金的方向性影响。“净利润”(或“净亏损”)就是在某一特定时期收入和费用的 差额。 现金流量表对于为了投资和信贷决策而了解企业尤为重要。正如其名称所暗示的，现金流 量表描述了现金在某一特定时期的变化方式—在该期间从收入和其他业务中取得的现金以及 为某些费用和其他所购物品而支付的现金。虽然投资者和债权人关心的是流向他们自己的现金 流量，而不是流向企业的现金流量，但关于企业现金活动的信息被认为是对投资者和债权人的 一个重要的信号。 2.2 财务状况表：一个起点 三张财务报表都包含了重要信息，但每张报表所包括的信息是不同的。因此，理解每一张 财务报表以及它们之间的相互联系对你是非常重要的。它们相互联系的方式有时被称为“勾稽 关系”，我们将在本章的后半部分对此进行讨论。 财务状况表，亦称资产负债表，是理解财务报表的一个合理的起点。这张报表的目的是以 财务语言反映企业在某一特定时点的状况。我们在本章的后半部分将会看到，其他财务报表与 财务状况表相联系，并且反映出企业财务状况的某些重要方面如何随着时间而变化。以财务状 况表作为起点和使我们能够理解一些基本的会计原则和术语，这些原则和术语对于理解所有的 财务报表都是非常重要的。 每一个企业在年末都会编制一张资产负债表，许多企业在每个月末会编制资产负债表。这 张报表包括了对企业资产、负债和所有者权益的列示。报表的日期是很重要的，因为企业的财 务状况可能会很快变化。资产负债表如果比较接近现在，就会非常有用。下面的报表反映了维 加蓬旅行社在2 0 0 1年1 2月3 1日的财务状况。 表2-1 维加蓬旅行社资产负债表 2 0 0 1年1 2月3 1日 资产 负债和所有者权益 现金 $22 500 负债 应收票据 10 000 应付票据 $ 41 000 基本财务报表表 第2章 31 下载