审计报告(续) 德师报(审)字(20)第P05136号 (第4页,共7页) 关键审计事项-续 (三)递延所得税资产确认 1事项描述 如财务报表附注三、25及五、19所述,于2019年12月31日,创智科技公司管理层基于 预计未来期间应纳税所得额确认未经抵销的递延所得税资产人民币270,634.,743.86元,其中 针对可抵扣亏损确认的递延所得税资产人民币170,514,04243元。针对可抵扣亏损确认的递延 所得税资产金额重大,管理层评估后认为这些可抵扣亏损很可能通过集团内相关企业未来取得 足够的应纳税所得额在未来期间转回时使用。由于针对可抵扣亏损确认的递延所得税资产的确 认对合并财务报表的重要性,以及在预测未来期间应纳税所得额时涉及管理层运用重大判断和 估计,因此我们将针对可抵扣亏损确认的递延所得税资产确认识别为关键审计事项。 2审计应对 我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序包括: (1)对创智科技公司与针对可抵扣亏损确认的递延税资产相关的内部控制设计与执行进行评 估 (2)复核创智科技公司税务专家确定可抵扣亏损金额的基准及计算结果,并利用我们的税务 专家对该计算结果进行复核 3)获取经管理层批准的创智科技公司未来期间的财务预测,评估其编制是否符合行业及自 身情况,并考虑相关特殊事项对未来财务预测可靠性的影响,复核管理层评估针对可抵 扣亏损确认的递延所得税资产可实现性所依据的未来财务预测是否与经批准的财务预算 相一致 (4)执行检査、重新计算等审计程序,复核针对可抵扣亏损确认的递延所得税资产确认金额 的准确性; (5)复核财务报表中与针对可抵扣亏损确认的递延税资产相关披露的充分性 4- 4 - 审计报告(续) 德师报(审)字(20)第 P05136 号 (第 4 页，共 7 页) 三、关键审计事项 - 续 (三)递延所得税资产确认 1.事项描述 如财务报表附注三、25 及五、19 所述，于 2019 年 12 月 31 日，创智科技公司管理层基于 预计未来期间应纳税所得额确认未经抵销的递延所得税资产人民币 270,634,743.86 元，其中， 针对可抵扣亏损确认的递延所得税资产人民币 170,514,042.43 元。针对可抵扣亏损确认的递延 所得税资产金额重大，管理层评估后认为这些可抵扣亏损很可能通过集团内相关企业未来取得 足够的应纳税所得额在未来期间转回时使用。由于针对可抵扣亏损确认的递延所得税资产的确 认对合并财务报表的重要性，以及在预测未来期间应纳税所得额时涉及管理层运用重大判断和 估计，因此我们将针对可抵扣亏损确认的递延所得税资产确认识别为关键审计事项。 2.审计应对 我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序包括： (1) 对创智科技公司与针对可抵扣亏损确认的递延税资产相关的内部控制设计与执行进行评 估； (2) 复核创智科技公司税务专家确定可抵扣亏损金额的基准及计算结果，并利用我们的税务 专家对该计算结果进行复核； (3) 获取经管理层批准的创智科技公司未来期间的财务预测，评估其编制是否符合行业及自 身情况，并考虑相关特殊事项对未来财务预测可靠性的影响，复核管理层评估针对可抵 扣亏损确认的递延所得税资产可实现性所依据的未来财务预测是否与经批准的财务预算 相一致； (4) 执行检查、重新计算等审计程序，复核针对可抵扣亏损确认的递延所得税资产确认金额 的准确性； (5) 复核财务报表中与针对可抵扣亏损确认的递延税资产相关披露的充分性