(6)抽査大额银行存款的收支,验证其合规性 (⑦)检査银行存款收支的截止,验证其正确性; (8)检査外币资金的折算,验证其正确性 (9)査验银行存款是否已在资产负债表上恰当披露。 六、业务题 1.(1)资料(1)通过对库存现金实施突击盘点获得;资料(2)、(3)可通 过询问出纳(“是否有已收付现金但尚未入账的收付款凭证?”),并检查相关的 收付款凭证来获得;资料(4)可通过审阅现金日记账,并对20X1年1月1日至 20X1年1月10日现金收付款凭证进行检查与汇总(或对本一时段现金日记账现 金收入、支出情况进行汇总)来获得。 (2)20X0年12月31日库存现金实有额=20X1年1月10日库存现金实有 额+20X1年1月1日至20X1年1月10日现金支出总额一20X1年1月1日至 20X1年1月10日现金收入总额+未入账的现金支出总额一未入账的现金收入 总额=1997.58+4120-4560.16+520-390=1947.42元。 20X0年12月31日库存现金盘盈额=1947.42-1060.04=887.38元。 (3)存在的主要问题及改进建议:(1)库存现金盘盈,应当及时查明原因, 并进行相关的处理;(2)现金收支入账不及时,应当做到现金收支及时入账,并 做到日清月结;(3)有白条抵库的情况,应当对出纳进行批评教育,并及时追回 未经批准的借款 2.(1)预付下一年度的产品广告费20000元不应作为20X1年度销售费用, 而应当作为待摊费用,在下一年度内计入销售费用。调整分录为 借:待摊费用20000 贷:营业费用20000 (2)招待客户就餐费用2500元不应计入营业费用,应计入管理费用,虽 然不影响利润总额,但属于分类不恰当的错误。调整分录为: 借:管理费用2500 贷:营业费用2500 (3)由于存在问题(1),使企业利润虚减了20000元,少计所得税20 000*33%=6600元。调整分录 借:所得税 6600- 2 - （6）抽查大额银行存款的收支，验证其合规性； （7）检查银行存款收支的截止，验证其正确性； （8）检查外币资金的折算，验证其正确性； （9）查验银行存款是否已在资产负债表上恰当披露。 六、业务题 1．（1）资料（1）通过对库存现金实施突击盘点获得；资料（2）、（3）可通 过询问出纳（“是否有已收付现金但尚未入账的收付款凭证？”），并检查相关的 收付款凭证来获得；资料（4）可通过审阅现金日记账，并对 20X1 年 1 月 1 日至 20X1 年 1 月 10 日现金收付款凭证进行检查与汇总（或对本一时段现金日记账现 金收入、支出情况进行汇总）来获得。 （2）20X0 年 12 月 31 日库存现金实有额= 20X1 年 1 月 10 日库存现金实有 额 +20X1 年 1 月 1 日至 20X1 年 1 月 10 日现金支出总额 — 20X1 年 1 月 1 日至 20X1 年 1 月 10 日现金收入总额 + 未入账的现金支出总额 — 未入账的现金收入 总额 = 1 997.58 + 4 120 – 4 560.16 +520 — 390 = 1 947.42 元。 20X0 年 12 月 31 日库存现金盘盈额 = 1 947.42 – 1 060.04 = 887.38 元。 （3）存在的主要问题及改进建议：（1）库存现金盘盈，应当及时查明原因， 并进行相关的处理；（2）现金收支入账不及时，应当做到现金收支及时入账，并 做到日清月结；（3）有白条抵库的情况，应当对出纳进行批评教育，并及时追回 未经批准的借款。 2．（1）预付下一年度的产品广告费 20 000 元不应作为 20X1 年度销售费用， 而应当作为待摊费用，在下一年度内计入销售费用。调整分录为： 借：待摊费用 20 000 贷：营业费用 20 000 （2）招待客户就餐费用 2 500 元不应计入营业费用，应计入管理费用，虽 然不影响利润总额，但属于分类不恰当的错误。调整分录为： 借：管理费用 2 500 贷：营业费用 2 500 （3）由于存在问题（1），使企业利润虚减了 20 000 元，少计所得税 20 000*33%=6 600 元。调整分录： 借：所得税 6 600