对外投资 (二)投资活动产生的现金流量 收回投资 购建和处置固定资产和其他长 期资产 吸收外资 发行股票 (三)筹资活动产生的现金流量 分配利润 借入款项 偿还债务 （四)汇率变动对现金的影响 (五)现金及现金等价物净增加额 二、现金流量表的填制方法 (一)直接法—通过现金收入和支出主要类别，反映来自企业 经营活动的现金流量 (二)间接法—根据利润表中的净收益调整为现金流量，即以 净收益加上未支付的现金支出，（如折旧、摊销等）减去未收到现金 的销货应收款等项目，得出实际的现金流量。《企业会计准则一现 金流量表》要求采用直接法报告经营活动的现金流量，同时在补充资 料用间接法计算现金流量。 三、现金流量表的主要项目填制 (一)经营活动产生的现金流量 一本期销售商品、提供劳务 现金收入 6 （二）投资活动产生的现金流量 吸收外资 发行股票 （三）筹资活动产生的现金流量 分配利润 借入款项 偿还债务 （四）汇率变动对现金的影响 （五）现金及现金等价物净增加额 二、现金流量表的填制方法 （一）直接法——通过现金收入和支出主要类别，反映来自企业 经营活动的现金流量 （二）间接法——根据利润表中的净收益调整为现金流量，即以 净收益加上未支付的现金支出，（如折旧、摊销等）减去未收到现金 的销货应收款等项目，得出实际的现金流量。《企业会计准则——现 金流量表》要求采用直接法报告经营活动的现金流量，同时在补充资 料用间接法计算现金流量。 三、现金流量表的主要项目填制 （一）经营活动产生的现金流量 本期销售商品、提供劳务 现金收入 对外投资 收回投资 购建和处置固定资产和其他长 期资产