(四)控制程序 •控制程序是指被审计单位为了实现其特定的管 理目标而制定的除环境以外的各种政策和程 序。 •控制程序主要包括： -1.交易授权与批准控制 一2.凭证与记录控制 -3.职务分离控制 -4.资产接触与记录使用 -5.独立稽核控制 2017/5/11 双木课件·《审计学》 •控制程序是指被审计单位为了实现其特定的管 理目标而制定的除环境以外的各种政策和程 序。 •控制程序主要包括： –1．交易授权与批准控制 –2．凭证与记录控制 –3 ．职务分离控制 –4．资产接触与记录使用 –5．独立稽核控制 2017/5/11 双木课件 •《审计学》 15 （四）控1制程序