第八章工程项目的财务评价 二、财务评价的基本报表 (3)财务计划现金流量表 财务计划现金流量表反映项且计算期内各年的资金盈余或短缺情况，用于选 择资金筹措方案，制定适宜的借款及偿还计划，并为编制资产负债表提供依据。 编制该表时，首先要计算项目计算期内各年的资金来源与资金运用，然后通 过资金来源与资金运用的差额反映项目各年的资金盈余或短缺情况。项目的资金 筹措方案和借款及偿还计划应能使表中各年度的累计盈余资金额始终大于或等于 零，否则，项目将因资金短缺而不能按计划顺利运行。 “盈余资金”表明资金对生产正常进行的保证程度，若某一年的盈余资金为 负，必须在这一年补充资金，否则不能保证生产正常进行。 二、财务评价的基本报表 （3）财务计划现金流量表 财务计划现金流量表反映项目计算期内各年的资金盈余或短缺情况，用于选 择资金筹措方案，制定适宜的借款及偿还计划，并为编制资产负债表提供依据。 编制该表时，首先要计算项目计算期内各年的资金来源与资金运用，然后通 过资金来源与资金运用的差额反映项目各年的资金盈余或短缺情况。项目的资金 筹措方案和借款及偿还计划应能使表中各年度的累计盈余资金额始终大于或等于 零，否则，项目将因资金短缺而不能按计划顺利运行。 “盈余资金”表明资金对生产正常进行的保证程度，若某一年的盈余资金为 负，必须在这一年补充资金，否则不能保证生产正常进行。 第八章 工程项目的财务评价