3.控制系统 ·企业领导制定和实施的诸如内部审计职能、人 事聘用政策与程序、职务分工等控制系统，对 控制环境也会产生一定的影响。 ·审计人员也必须对此了解，以评价被审计单位 的控制环境。 2017/5/11 双木课件·《审计学》 12•企业领导制定和实施的诸如内部审计职能、人 事聘用政策与程序、职务分工等控制系统，对 控制环境也会产生一定的影响。 •审计人员也必须对此了解，以评价被审计单位 的控制环境。 2017/5/11 双木课件 •《审计学》 12 3．控制1 系统