(四)关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项 应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见 1、收入确认 (1)事项描述 新纶科技2018年度营业收入有关情况详见财务报表附注“5.36营业收入及营业成本”,鉴于 营业收入是新纶科技的关键绩效指标之一,且2018年度新纶科技营业收入増幅明显,因此我们将 新纶科技营业收入确认识别为关键审计事项 (2)审计应对: ①对新纶科技的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试,并对客户签收及收入 确认等重要的控制点执行了控制测试 ②检査新纶科技与主要客户的业务合同,确定与收货及退货权有关的条款,并评价新纶科 技收入确认是否符合会计准则的要求: ③按照抽样原则选择本年度的样本,检査其业务合同、入账记录及客户签收记录,检查新 纶科技收入确认是否与披露的会计政策一致 ④对营业收入执行截止测试,确认新纶科技的收入确认是否记录在正确的会计期间 ⑤发函询证2018年末应收余额以及2018年度发生额,对工程类客户在发函询证金额的同 时询证项目完工进度 ⑥重要客户现场访谈。 2、商誉 (1)事项描述 截止2018年末新纶科技商誉账面价值为1,740,776,10961元,占净资产比例为3387%。相 关信息在财务报表附注“515商誉”中披露。新纶科技每年期末均对商誉通过专门的方法进行减值 测试,其中涉及到多项需由新纶科技管理层判断和估计的指标,主要包括未来收入增长率、未来 经营利润率、未来产能利用率及适用的折现率。由于商誉减值测试固有的复杂程度,以及管理层 在对上述关键指标判断时可能的主观影响,我们将商誉减值事项作为关键审计事项。 (2)审计应对 ①针对金额较大的新纶日本株式会社商誉我们获取独立估值专家出具的企业价值评估报 告,评估报告中所涉及的评估减值测试模型是否符合现行的企业会计准则:宁国市千洪电子有限 公司获取减值测试专项报告,核实业绩承诺是否完成,是否出现减值迹象 chin乡 www.cninfocom.cn2 （四）关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的 应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 1、收入确认 （1）事项描述： 新纶科技 2018 年度营业收入有关情况详见财务报表附注“5.36 营业收入及营业成本”，鉴于 营业收入是新纶科技的关键绩效指标之一，且 2018 年度新纶科技营业收入增幅明显，因此我们将 新纶科技营业收入确认识别为关键审计事项。 （2）审计应对： ① 对新纶科技的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对客户签收及收入 确认等重要的控制点执行了控制测试； ② 检查新纶科技与主要客户的业务合同，确定与收货及退货权有关的条款，并评价新纶科 技收入确认是否符合会计准则的要求； ③ 按照抽样原则选择本年度的样本，检查其业务合同、入账记录及客户签收记录，检查新 纶科技收入确认是否与披露的会计政策一致； ④ 对营业收入执行截止测试，确认新纶科技的收入确认是否记录在正确的会计期间； ⑤ 发函询证 2018 年末应收余额以及 2018 年度发生额，对工程类客户在发函询证金额的同 时询证项目完工进度； ⑥ 重要客户现场访谈。 2、商誉 （1）事项描述： 截止 2018 年末新纶科技商誉账面价值为 1,740,776,109.61 元，占净资产比例为 33.87%。相 关信息在财务报表附注“5.15 商誉”中披露。新纶科技每年期末均对商誉通过专门的方法进行减值 测试，其中涉及到多项需由新纶科技管理层判断和估计的指标，主要包括未来收入增长率、未来 经营利润率、未来产能利用率及适用的折现率。由于商誉减值测试固有的复杂程度，以及管理层 在对上述关键指标判断时可能的主观影响，我们将商誉减值事项作为关键审计事项。 （2）审计应对： ① 针对金额较大的新纶日本株式会社商誉我们获取独立估值专家出具的企业价值评估报 告，评估报告中所涉及的评估减值测试模型是否符合现行的企业会计准则；宁国市千洪电子有限 公司获取减值测试专项报告，核实业绩承诺是否完成，是否出现减值迹象；