年度|89900192994%596998 盈方情况50-3010201556102025 2、某内资企业在A、B两国分别设有分支机构,2004年度该企业境内应纳税所得 额为1500万元。A国分支机构当年应纳税所得额500万元,其中生产经营所得400 万元,适用税率40%,特许权使用费100万元,适用税率20%。B国分支机构该年 应纳税所得额为200万元,全部为生产经营所得,适用税率30%,该国给予其免 征所得税的待遇,请计算该公司当年在我国应纳企业所得税数额。(B国与我国 缔结了避免双重征税协定) 3、某企业2003年会计利润为215万元,其与计算应纳税额有关的资料如下: (1)该年经批准集资100万元,期限为9个月,利率15%,利息已全部扣除;(同期 银行贷款利率为9%) (2)企业在建工程发生试运行收入4万元,未汇入收入总额; (3)该企业该年研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用为8万元 比上年增长5%,已从收入总额中减除 请计算:该企业2003年应纳企业所得税额。 4、某公司2004年度取得营业收入300万元,国债利息收入35万元。当期成本、 费用160万元,交纳营业税等税金16.575万元,税收滞纳金0.3315万元,对外投 资支出80万元,请计算该企业2004年度应纳企业所得税。 5、某企业2005年取得产品销售收入2000万元,当期发生的成本、费用及税金共 1625.5万元。因遭受自然灾害(冰雹)而获保险公司赔偿10万元;获海外某机构 捐赠200万元,请计算该企业当年应纳的企业所得税。 五、综合题 200×年某企业有关资料如下 (1)全年产品销售收入及其他业务收入共1800万元 (2)产品销售成本500万元; (3)费用共300万元,其中,管理费用中包括业务招待费10万元;财务费用中 包括集资利息支出3万元(经批准集资额40万元,期限半年,利息15%,同期银行 贷款利率10.2%)。 (4)全年共缴纳增值税80万元,城建税及教育费附加共8.4万元: (5)全年工资总额为100万元,提取职工福利费、职工教育经费、工会会费17.5 万元,均已列支。该企业共有工人90人,当地省政府规定的计税工资标准为每 人每月550元 (6)建职工宿舍支出200万元 (⑦)直接向遭受洪涝灾害的地区捐赠价值50万元的商品 (8)从联营企业分回利润20万元,联营企业适用33%的所得税税率,目前正享 受减半征税的优惠 (9)按我国所得税法计算的境外A国分支机构的应纳税所得额为55万元,已在A2、某内资企业在A、B两国分别设有分支机构，2004年度该企业境内应纳税所得 额为1500万元。A国分支机构当年应纳税所得额500万元，其中生产经营所得400 万元，适用税率40%，特许权使用费100万元，适用税率20%。B国分支机构该年 应纳税所得额为200万元，全部为生产经营所得，适用税率30%，该国给予其免 征所得税的待遇，请计算该公司当年在我国应纳企业所得税数额。(B国与我国 缔结了避免双重征税协定) 3、某企业2003年会计利润为215万元，其与计算应纳税额有关的资料如下： (1)该年经批准集资100万元，期限为9个月，利率15%，利息已全部扣除；(同期 银行贷款利率为9%) (2)企业在建工程发生试运行收入4万元，未汇入收入总额； (3)该企业该年研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用为8万元， 比上年增长5%，已从收入总额中减除。 请计算：该企业2003年应纳企业所得税额。 4、某公司2004年度取得营业收入300万元，国债利息收入35万元。当期成本、 费用160万元，交纳营业税等税金16.575万元，税收滞纳金0.3315万元，对外投 资支出80万元，请计算该企业2004年度应纳企业所得税。 5、某企业2005年取得产品销售收入2000万元，当期发生的成本、费用及税金共 1625.5万元。因遭受自然灾害(冰雹)而获保险公司赔偿10万元；获海外某机构 捐赠200万元，请计算该企业当年应纳的企业所得税。 五、综合题 200×年某企业有关资料如下： （1）全年产品销售收入及其他业务收入共1800万元； （2）产品销售成本500万元； （3）费用共300万元，其中，管理费用中包括业务招待费10万元；财务费用中 包括集资利息支出3万元(经批准集资额40万元，期限半年，利息15%，同期银行 贷款利率10.2%)。 （4）全年共缴纳增值税80万元，城建税及教育费附加共8.4万元； （5）全年工资总额为100万元，提取职工福利费、职工教育经费、工会会费17.5 万元，均已列支。该企业共有工人90人，当地省政府规定的计税工资标准为每 人每月550元； （6）建职工宿舍支出200万元； （7）直接向遭受洪涝灾害的地区捐赠价值50万元的商品； （8）从联营企业分回利润20万元，联营企业适用33%的所得税税率，目前正享 受减半征税的优惠； （9）按我国所得税法计算的境外A国分支机构的应纳税所得额为55万元，已在A