三、简答题（每小题5分，共10分） 16.或有负债为什么要披露？如何披露？ 17.什么是财务报表附注？财务报表为什么要有附注？ 四、单项业务题（本题共33分）】 18.N公司（一般纳税人，经营货物适用17%的增值税）2016年12月发生部分业务如下： (1)确认辞退补偿20万元。 (2)试销新产品一批，售价20万元，成本17万元。合同规定自出售日开始2月内，购货方 有权退货，目前企业尚不能合理估计退货率。发票已开并发货，货款尚未收到。 (3)交纳上月应交的所得税15万元。 (4)月初销售的一批产品因质量不合格被全部退回。该批产品销售时，售价12万元以及 相应增值税已收妥并确认入账，成本10万元尚未结转。退货款尚未结算。 (5)计提分期付息债券利息5万元，该笔债券筹资用于公司日常经营周转。 (6)经批准回购本公司发行在外的普通股股票10万股，回购价每股15元。 (7)本月职工薪酬22万元，其中生产工人薪酬12万元，车间管理人员薪酬3万元，管理人 员薪酬7万元。 (8)以银行存款支付公司因对环境污染整治不力被判的罚款3万元。 (9)年终决算时发现本年一季度公司行政办公大楼折旧费少计10万元，经查系记账凭证 金额错误。 (10)提取盈余公积35万元。 (11)年末按每10股送3股的比例派发股票股利，总金额为300万元，股权登记与相关增 资手续已办理完毕。 要求对上述业务编制会计分录（每小题3分，不要求写明细账户）。 五、计算题（本题10分。要求列示计算过程） 19.H公司的所得税税率为25%，2016年初购人存货一批，成本50万元，年末提取减值损 失2万元。 要求根据上述资料： (1)计算2016年末上项存货的账面价值与计税基础； (2)分析并计算上项存货与公司所得税核算有关的暂时性差异的类型及金额； (3)计算上项存货本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债的具体金额。 1119三、简答题(每小题 分，共 10 分} 16. 或有负债为什么要披露?如何披露? 17. 什么是财务报表附注?财务报表为什么要有附注? 四、单项业务题{本题共 33 分} 18. 公司(一般纳税人，经营货物适用 17% 的增值税)2016 12 月发生部分业务如下: (1)确认辞退补偿 20 万元。 (2) 试销新产品一批，售价 20 万元，成本 17 万元。合同规定自出售日开始 月内，购货方 有权退货，目前企业尚不能合理估计退货率。发票已开并发货，货款尚未收到。 (3) 交纳上月应交的所得税 15 万元。 (4) 月初销售的一批产品因质量不合格被全部退回。该批产品销售时，售价 12 万元以及 相应增值税己收妥并确认人账，成本 10 万元尚未结转。退货款尚未结算。 (5) 计提分期付息债券利息 万元，该笔债券筹资用于公司日常经营周转。 (6) 经批准回购本公司发行在外的普通股股票 10 万股，回购价每股 15 元。 (7) 本月职工薪酬 22 万元，其中生产工人薪酬 12 万元，车间管理人员薪酬 万元，管理人 员薪酬 万元。 (8) 以银行存款支付公司因对环境污染整治不力被判的罚款 万元。 (9) 年终决算时发现本年一季度公司行政办公大楼折旧费少计 10 万元，经查系记账凭证 金额错误。 (1 0) 提取盈余公积 35 万元。 (11)年末按每 10 股送 股的比例派发股票股利，总金额为 300 万元，股权登记与相关增 资手续已办理完毕。 要求对上述业务编制会计分录(每小题 分，不要求写明细账户)。 五、计算题{本题 10 分。要求列示计算过程} 19. 公司的所得税税率为 25% 2016 年初购人存货一批，成本 50 万元，年末提取减值损 万元。 要求根据上述资料: (1)计算 2016 年末上项存货的账面价值与计税基础; (2) 分析并计算上项存货与公司所得税核算有关的暂时性差异的类型及金额 (3) 计算上项存货本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债的具体金额。 1119